某公司经批准2018年6月1日进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为20%），海关规定的监管年限为5年；2019年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业（再次填写报关单申报办理纳税之日关税税率为10％）。该公司应补缴关税（）万元。 - 注册会计师试题单选题

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【单选题】

某公司经批准2018年6月1日进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为20%），海关规定的监管年限为5年；2019年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业（再次填写报关单申报办理纳税之日关税税率为10％）。该公司应补缴关税（）万元。

A: 、24

B: 、32

C: 、48

D: 、80

答案解析

完税价格=海关审查确定的该货物原进口时的价格×[1－补税时实际已进口的时间（月）÷（监管年限×12）]＝800×（1－2÷5）＝480（万元），应补缴关税=480×10%=48（万元）。

答案选 C

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1、某公司经批准2012年6月1日进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为20%），海关规定的监管年限为5年；2014年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业（再次填写报关单申报办理纳税之日关税税率为10％）。该公司应补缴关税（）万元。 2、2018年9月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，进口时海关审定完税价格为1000 万元人民币，监管年限为5年；2020年8月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧150万元的免税设备出售给国内另一家企业，关税税率10%。该公司应补缴关税（　）万元。 3、2020年3月1日，某企业经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元，海关规定的监管年限为2年；2020年8月31日，该企业研发项目完成后，将已提折旧100万元的免税科研设备转让给另外一家企业。已知该设备的关税税率为20%，则该企业应补缴关税（　　）万元。 4、某科技公司2010年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2012年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2012年10月该公司应补缴关税是（　）万元。（关税税率为10%，海关规定的监管年限为3年） 5、某科技公司2019年6月9日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2021年6月9日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入280万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为300万元，已提折旧80万元。2021年6月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%） 6、2019年5月1日，小高企业经批准进口一台符合国家特定免征关税的机器用于研发，该机器进口时经海关审定的完税价格折合人民币700万元，海关规定的监管年限为2年；2019年10月31日，该企业研发结束后，将已提折旧100万元的免税机器转让给小吉企业。已知该机器的关税税率为10％，则该企业应补缴关税（　　）万元。 7、某科技公司2019年6月9日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2021年6月9日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入280万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为300万元，已提折旧80万元。2021年6月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%） 8、2021年5月1日，甲企业经批准进口一台符合国家特定免征关税的机器用于研发，该机器进口时经海关审定的完税价格折合人民币700万元，海关规定的监管年限为2年；2021年10月31日，该企业研发结束后，将已提折旧100万元的免税机器转让给乙企业。已知该机器的关税税率为10％，则甲企业应补缴关税（）万元。 9、某科技公司2010年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2012年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2012年10月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年） 10、某科技公司2010年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2012年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2012年10月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年）

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