【例题6】2014年单选题甲公司20×3年的会计利润210万元，包括：当年国债利息收入10万元，被环保部门处以罚款20万元，另外，已知因固定资产对应的递延所得税负债年初金额为20万元，年末金额为25万元。假设甲公司当年的所得税税率为25%，不考虑其他因素，要求计算甲公司20×3年的所得税费用金额为（）万元。

题目

【单选题】

【例题6】2014年单选题

甲公司20×3年的会计利润210万元，包括：当年国债利息收入10万元，被环保部门处以罚款20万元，另外，已知因固定资产对应的递延所得税负债年初金额为20万元，年末金额为25万元。假设甲公司当年的所得税税率为25%，不考虑其他因素，要求计算甲公司20×3年的所得税费用金额为（）万元。

A: 50

B: 55

C: 57.5

D: 60

答案解析

当影响利润表时，应纳税暂时性差异会导致现在少交所得税，未来多交所得税

当期应纳税所得额=210-10+20-（25/25%-20/25%）=200万元

借：所得税费用 55

贷：应交税费——应交所得税 50=200×25%

递延所得税负债 5=25-20

答案选 B

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