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题目
【单选题】

甲工业企业产品不含税售价每件 460 元,若客户购买达到 200 件及以上的,可得到 40 元/件的商业折 扣。某客户 2014 年 12 月 10 日购买该企业产品 200 件,按规定现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30 (假定计算现金折扣时考虑增值税)。适用的增值税税率为 17%。该企业于 12 月 26 日收到该笔款项,甲 公司确认收入,和实际发生现金折扣时,会计分录正确的是

A: 借:应收账款 98 280 贷:主营业务收入 84 000 应交税费——应交增值税(销项税额)14 280 借:财务费用 982.8 银行存款 97 297.2 贷:应收账款 98 280

B: 借:应收账款 98 280 贷:主营业务收入 84 000 应交税费——应交增值税(销项税额)14 280 借:财务费用 840 银行存款 97 440 贷:应收账款 98 280

C: 借:应收账款 97297.2 贷:主营业务收入 83160 应交税费——应交增值税(销项税额)14137.2

D: 借:应收账款 98 280 贷:主营业务收入 84 000 应交税费——应交增值税(销项税额)14 280

答案解析

答案选 A

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1、甲工业企业产品不含税售价每件460元,若客户购买达到200件及以上的,可得到40元/件的商业折扣。某客户2021年12月10日购买该企业产品200件,按规定现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30(假定计算现金折扣时考虑增值税)。适用的增值税税率为13%。该企业于12月26日收到该笔款项时,应确认的财务费用金额为( )元。  2、某生产型企业为增值税一般纳税人,今年4月发生以下业务 (1)销售一批货物给某商场,取得不含税销售收入100万元,同时取得货物包装物押金10万元(单独计账),包装物租金7.02万元。 (2)本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批,取得增值税专用发票,发票注明价款为2万元,税金为0.34万元。 (3)折扣销售甲产品给A商场,在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元.折扣额8万元;另外,销售给A商场乙产品240件,采取“买一送一”方式,乙产品不含税售价每件3600元,所赠送产品的不含税售价每件240元。 (4)采取以旧换新方式销售丙产品100件,每件不含税单价为6600元,另支付给顾客每件旧产品收购款600元。 (5)将新研制的一批消费税应税消费品赠送给客户,成本价20万元,成本利润率为10%,消费税税率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。 (6)销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件,每件不含税售价2000元。 (7)将自产价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业,另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品。 (8)外购原材料一批,取得增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元,支付运输费20万元,取得增值税专用发票,当月基建工程领用外购材料20%。 (9)从小规模纳税人处购进一批材料,取得普通发票,价税合计6万元;从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品,取得增值税专用发票,注明税额2000元。 (10)本月外购一批小家电发给员工每人一件,取得增值税专用发票上注明价款1.7万元;又向某孤儿院赠送童装一批,该批童装市场零售价3.51万元。 (11)进口一套生产设备,关税完税价格15万元,进口关税税率为20%。 以上相关发票均已通过税务机关认证。 要求根据上述资料回答下列问题:(2)业务5的销项税额为( )万元。 3、某生产型企业为增值税一般纳税人,今年4月发生以下业务 (1)销售一批货物给某商场,取得不含税销售收入100万元,同时取得货物包装物押金10万元(单独计账),包装物租金7.02万元。 (2)本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批,取得增值税专用发票,发票注明价款为2万元,税金为0.34万元。 (3)折扣销售甲产品给A商场,在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元.折扣额8万元;另外,销售给A商场乙产品240件,采取“买一送一”方式,乙产品不含税售价每件3600元,所赠送产品的不含税售价每件240元。 (4)采取以旧换新方式销售丙产品100件,每件不含税单价为6600元,另支付给顾客每件旧产品收购款600元。 (5)将新研制的一批消费税应税消费品赠送给客户,成本价20万元,成本利润率为10%,消费税税率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。 (6)销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件,每件不含税售价2000元。 (7)将自产价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业,另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品。 (8)外购原材料一批,取得增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元,支付运输费20万元,取得增值税专用发票,当月基建工程领用外购材料20%。 (9)从小规模纳税人处购进一批材料,取得普通发票,价税合计6万元;从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品,取得增值税专用发票,注明税额2000元。 (10)本月外购一批小家电发给员工每人一件,取得增值税专用发票上注明价款1.7万元;又向某孤儿院赠送童装一批,该批童装市场零售价3.51万元。 (11)进口一套生产设备,关税完税价格15万元,进口关税税率为20%。 以上相关发票均已通过税务机关认证。 要求根据上述资料回答下列问题:(1)该企业进口环节应纳税金合计( )万元。 4、甲公司销售产品每件100元,若客户购买100件(含100件)以上,每件可得到10%的商业折扣。某客户2×19年12月10日购买该企业产品200件,销售合同规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30。适用的增值税税率为13%。假定该企业于12月16日收到该笔款项时,实收的金额为(   )元(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。 5、某工业企业销售产品每件55元,若客户购买100件(含100件)以上,每件可得到5元的商业折扣。某客户2009年12月1日购买该企业产品100件,按规定现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。适用的增值税税率为16%。该企业于12月16日收到该笔款项时,应给予客户的现金折扣为(  )元。假定计算现金折扣时考虑增值税。 6、甲企业属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。企业销售产品每件100元,若客户购买100件(含100件)以上可得到每件10元的商业折扣。某客户2010年3月10日购买该企业产品200件,按规定现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。甲企业于3月26日收到该笔款项。则下列甲企业相关会计处理中正确的是(  )元(假定计算现金折扣时考虑增值税)。 7、甲企业属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。企业销售产品每件100元,若客户购买100件(含100件)以上可得到每件10元的商业折扣。某客户2010年3月10日购买该企业产品200件,按规定现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。甲企业于3月26日收到该笔款项。则下列甲企业相关会计处理中正确的是(  )元(假定计算现金折扣时考虑增值税)。 8、甲企业属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。企业销售产品每件100元,若客户购买100件(含100件)以上可得到每件10元的商业折扣。某客户2010年3月10日购买该企业产品200件,按规定现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。甲企业于3月26日收到该笔款项。则下列甲企业相关会计处理中正确的是(  )元(假定计算现金折扣时考虑增值税)。 9、甲企业属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。企业销售产品每件100元,若客户购买100件(含100件)以上可得到每件10元的商业折扣。某客户2010年3月10日购买该企业产品200件,按规定现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。甲企业于3月26日收到该笔款项。则下列甲企业相关会计处理中正确的是(  )元(假定计算现金折扣时考虑增值税)。 10、甲公司销售产品,每件不含税单价100元,适用增值税税率为17%,客户购买200件及以上可得到商业折扣5%,规定现金折扣条件为2/10,1/20,n/30(假定计算现金折扣时考虑增值税),某客户一次购买了200件,购货后18天付款,甲公司为客户代垫的运杂费为300元。要求:根据以上资料,回答如下问题。(2)甲公司收到款项时应给予客户的现金折扣为( )元。