隆盛信托投资公司自成立以来,结合业务特点和内部控制要求设置内部机构,明确职责权限,将权力和责任落实到责任单位,同时综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略,实现对风险的有效控制。根据我国《企业内部控制基本规范》,该公司的上述做法涉及的内部控制要素有( ).
A: 风险评估
B: 内部环境
C: 信息与沟通
D: 控制活动
本题以案例形式考查内控五要素的判断,属于几乎每年必考的选择题考点。
“结合业务特点和内部控制要求设置内部机构,明确职责权限,将权力和责任落实到责任单位”是组织架构搭建的范围,属于控制环境,选项B正确。“综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略”,风险规避、风险降低、风险分担和风险承受是风险应对的步骤,属于风险评估(涉及风险识别一风险评估一风险应对),选项A正确。选项C,信息与沟通一般与反舞弊、信息传递和举报制度相关,案例没有涉及。选项D,控制活动是具体的内部控制措施。若案例描述:明确某个岗位的职责权限,则属于授权审批控制和不相容职务分离控制,属于控制活动。它比控制环境具体很多,此处为易错选项。
答案选 AB