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题目
【单选题】

华东公司和华西公司均为增值税—般纳税入,销售商品适用的增值税税率均为17% 。 2017年1月1日华东公司从华西公司股东处购入华西公司30%有表决权股份,能够对华西公司实施重大影响。2017年6月20日,华西公司向华东公司销售—件产品,账面价值为252万元,销售价格为300万元,增值税税额为51万元,货款已收存银行。华东公司购入后将其作为固定资产并于当月投入行政管理部门使用,预计使用年限为4年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。若华东公司有子公司华南公司,需要编制合并财务报表,上述业务在华东公司2017年12月31日合并财务报表中应抵销固定资产的金额为( )万元。

A: 14.4

B: 42

C: 48

D: 12.6

答案解析

2016年12月31日华东公司固定资产中包含的未实现内部销售利润=( 300 - 252 )-

(300—252) = 4 x 6/12 = 42(万元),合并财务报表中应抵销固定资产的金额=42 x 30%=

12.6(万元)。

【知识点】权益法下内部交易收益对净利润的影响

答案选 D

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1、华东公司和华西公司均为增值税—般纳税入,销售商品适用的增值税税率均为17% 。 2017年1月1日华东公司从华西公司股东处购入华西公司30%有表决权股份,能够对华西公司实施重大影响。2017年6月20日,华西公司向华东公司销售—件产品,账面价值为252万元,销售价格为300万元,增值税税额为51万元,货款已收存银行。华东公司购入后将其作为固定资产并于当月投入行政管理部门使用,预计使用年限为4年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。若华东公司有子公司华南公司,需要编制合并财务报表,上述业务在华东公司2017年12月31日合并财务报表中应抵销固定资产的金额为(  )万元。 2、华东公司和华西公司均为增值税—般纳税入,销售商品适用的增值税税率均为17% 。 2017年1月1日华东公司从华西公司股东处购入华西公司30%有表决权股份,能够对华西公司实施重大影响。2017年6月20日,华西公司向华东公司销售—件产品,账面价值为252万元,销售价格为300万元,增值税税额为51万元,货款已收存银行。华东公司购入后将其作为固定资产并于当月投入行政管理部门使用,预计使用年限为4年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。若华东公司有子公司华南公司,需要编制合并财务报表,上述业务在华东公司2017年12月31日合并财务报表中应抵销固定资产的金额为(  )万元。 3、华东公司和华西公司均为增值税—般纳税入,销售商品适用的增值税税率均为13% 。 2017年1月1日华东公司从华西公司股东处购入华西公司30%有表决权股份,能够对华西公司实施重大影响。2017年6月20日,华西公司向华东公司销售—件产品,账面价值为252万元,销售价格为300万元,增值税税额为39万元,货款已收存银行。华东公司购入后将其作为固定资产并于当月投入行政管理部门使用,预计使用年限为4年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。若华东公司有子公司华南公司,需要编制合并财务报表,上述业务在华东公司2017年12月31日合并财务报表中应抵销固定资产的金额为(  )万元。 4、华东公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2017年12月5日,向华西公司赊销商品5000件,单位售价为0.6万元(不含增值税),单位生产成本0.48万元,华东公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定,商品赊销期为1个月,6个月内华西公司有权将商品退回甲公司,华东公司根据实际退货数量,给华西公司开具红字的增值税专用发票并退还相应的货款。华东公司根据以往的经验,可以合理地估计退货率为10%。退货期满后,华西公司实际退回商品60件。不考虑其他因素,假定商品退货均发生在2017年度财务报表报出后,下列各项关于上述交易或事项对华东公司2016年度个别财务报表相关项目列报金额影响的表述中,正确的有(  )。 5、华东公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×17年12月5日,向华西公司赊销商品5000件,单位售价为0.6万元(不含增值税),单位生产成本0.48万元,华东公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定,商品赊销期为1个月,6个月内华西公司有权将商品退回甲公司,华东公司根据实际退货数量,给华西公司开具红字的增值税专用发票并退还相应的货款。华东公司根据以往的经验,可以合理地估计退货率为10%。退货期满后,华西公司实际退回商品60件。不考虑其他因素,假定商品退货均发生在2×17年度财务报表报出后,下列各项关于上述交易或事项对华东公司2×17年度个别财务报表相关项目列报金额影响的表述中,正确的有(    )。 6、华东公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2017年5月20日,华东公司向华西公司销售一批商品,增值税专用发票注明的销售价款为200万元,增值税税额为34万元,当日,商品运抵长安公司,华西公司在验收过程中发现有瑕疵,经与华东公司协商,华东公司同意在销售价款上给予3%的折让。为及早收回货款,华东公司和华西公司约定的现金折扣条件为:2/10、1/20、n/30。华西公司在2017年6月8日支付了扣除销售折让和现金折扣的货款,不考虑其他因素,华东公司应当确认的商品销售收入为(  )万元 7、华东公司为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司于2015年3月31日对当月购入的某生产经营用设备进行安装。(1)华东公司2015年3月2日购入生产经营用设备—台,取得的增值税专用发票上注明的设备买价为180万元,增值税额为30.6万元,支付的运杂费为0.6万元。(2)安装过程中,支付安装费用10万元、为达到正常运转发生测试费15万元、外聘专业人员服务费6万元。(3)2015年6月30日达到预定可使用状态,预计净残值为1.6万元,预计使用年限为6年,采用年数总和法计提折旧。(4)2015年12月该固定资产发生日常修理费用1.6万元。(5)华东公司生产的产品至2015年12月31日未对外销售并形成存货。华东公司该设备2016年应提折旧额为(   ) 8、华东公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2017年5月20日,华东公司向华西公司销售一批商品,增值税专用发票注明的销售价款为200万元,增值税税额为34万元,当日,商品运抵长安公司,华西公司在验收过程中发现有瑕疵,经与华东公司协商,华东公司同意在销售价款上给予3%的折让。为及早收回货款,华东公司和华西公司约定的现金折扣条件为:2/10、1/20、n/30。华西公司在2017年6月8日支付了扣除销售折让和现金折扣的货款,不考虑其他因素,华东公司应当确认的商品销售收入为(  )万元 9、华东公司为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司于2015年3月31日对当月购入的某生产经营用设备进行安装。(1)华东公司2015年3月2日购入生产经营用设备—台,取得的增值税专用发票上注明的设备买价为180万元,增值税额为30.6万元,支付的运杂费为0.6万元。(2)安装过程中,支付安装费用10万元、为达到正常运转发生测试费15万元、外聘专业人员服务费6万元;购入设备的专门借款本月利息费用2万元。(3)2015年6月30日达到预定可使用状态,预计净残值为1.6万元,预计使用年限为6年,采用年数总和法计提折旧。(4)2015年12月该固定资产发生日常修理费用1.6万元。(5)华东公司生产的产品至2015年12月31日未对外销售并形成存货。华东公司该设备2016年应提折旧额为(  )。 10、华东公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2015年度财务报告于2016年4月10日批准对外报出,适用的所得税税率为25%。2016年4月1日,华东公司2015年9月5日销售给华西公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为1000万元,增值税税额为170万元,成本为800万元,华西公司货款尚未支付。经核实华东公司已同意退货,所退商品已入库。假定2015年的所得税汇算清缴于2016年3月20日完成。不考虑其他因素,2015年12月31日资产负债表中列示的递延所得税资产为()万元。