甲公司2X20年12月31日，库存现金账户余额为130万元，银行存款账户余额为260万元，银行承兑汇票余额为65万元，商业承兑汇票余额为39万元，信用证保证金存款余额为119.5万元，则2X20年12月31日资产负债表中“货币资金”项目的金额为（）万元。 - 注册会计师试题单选题

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【单选题】

甲公司2X20年12月31日，库存现金账户余额为130万元，银行存款账户余额为260万元，银行承兑汇票余额为65万元，商业承兑汇票余额为39万元，信用证保证金存款余额为119.5万元，则2X20年12月31日资产负债表中“货币资金”项目的金额为（）万元。

A: 390

B: 494

C: 509.5

D: 513.5

答案解析

货币资金余额=（库存现金+银行存款+其他货币资金）余额=130+260+119.5=509.5.商业汇票应通过“应收票”或“应付票据”核算。

答案选 C

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1、甲公司2X20年12月31日，库存现金账户余额为130万元，银行存款账户余额为260万元，银行承兑汇票余额为65万元，商业承兑汇票余额为39万元，信用证保证金存款余额为119.5万元，则2X20年12月31日资产负债表中“货币资金”项目的金额为（）万元。 2、甲公司2X20年12月31日，库存现金账户余额为130万元，银行存款账户余额为260万元，银行承兑汇票余额为65万元，商业承兑汇票余额为39万元，信用证保证金存款余额为119.5万元，则2X20年12月31日资产负债表中“货币资金”项目的金额为（）万元。 3、甲公司2016年6月30日银行存款日记账余额为7500万元,银行对账单余额为9750万元。经核对存在下列账项:（1）银行计提公司存款利息180万元,公司尚未收到通知；（2）公司开出转账支票支付购料款2175万元,银行尚未办理入账手续；（3）公司收到转账支票一张,金额为105万元,公司已入账,银行尚未入账；（4）公司财务部门收到销售部门月末上缴的现金销售款1万元,尚未缴存银行。则甲公司6月30日可动用的银行存款实有金额是（）万元。 4、甲公司2×21年2月10日应收乙公司的一笔应收账款1 200万元，2×21年6月30日计提坏账准备150万元，2×21年12月31日，该笔应收账款的未来现金流量现值为850万元。2×21年12月31日，该笔应收账款应计提的坏账准备为（）万元。 5、某公司2×21年1月1日发行面值总额为3 000万元的债券，取得的款项专门用于建造厂房。该债券系分期付息、到期还本债券，期限为4年，票面年利率为12％，每年12月31日支付当年利息。该债券年实际利率为8％。债券发行价格总额为3397.32万元，款项已存入银行。厂房于2×21年1月1日开工建造，2×21年度累计发生建造工程支出1800万元。经批准，当年甲公司将尚未使用的债券资金投资于国债，取得投资收益160万元。2×21年12月31日工程尚未完工，该在建工程的账面余额为( ) 万元。 6、甲公司2×19年2月10日应收乙公司的一笔应收账款1 200万元，2×19年6月30日计提坏账准备150万元，2×19年12月31日，该笔应收账款的未来现金流量现值为850万元。2×19年12月31日，该笔应收账款应计提的坏账准备为（）万元。 7、甲公司2×19年2月10日应收乙公司的一笔应收账款1 200万元，2×19年6月30日计提坏账准备150万元，2×19年12月31日，该笔应收账款的未来现金流量现值为850万元。2×19年12月31日，该笔应收账款应计提的坏账准备为（）万元。 8、甲公司销售产品每件100元，若客户购买100件（含100件）以上，每件可得到10%的商业折扣。某客户2×19年12月10日购买该企业产品200件，销售合同规定的现金折扣条件为：2/10,1/20，n/30。适用的增值税税率为13%。假定该企业于12月16日收到该笔款项时，实收的金额为（）元（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。 9、甲公司2×20年12月31日应收乙公司账款2 000万元，该账款预计的未来现金流量现值为1 920万元，此前已对该账款计提了12万元的坏账准备，则12月31日甲公司为该笔应收账款应计提的坏账准备为（）万元。 10、甲公司为建造固定资产于2×21年1月1日借入3年期、年利率为10％的专门借款 2000万元。此外，甲公司在建造固定资产过程中，还占用了11月1日借入的1年期、年利率为8％的一般借款2500万元。甲公司无其他借款。该工程于当年1月1日开始建造，至10月末累计发生工程支出1800万元，11月1日发生工程支出1200万元，12月1日发生工程支出400万元，年末工程尚未完工。甲公司2×21年一般借款利息资本化的金额为（）万元。

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