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题目
【多选题】

下列各项关于城建税及附加的表述中，正确的有（　　）。

A: 城建税按减免后实际缴纳的增值税、消费税税额计征

B: 对于因减免税而需进行增值税、消费税退库的，城建税不可同时退库

C: 对增值税、消费税实行先征后退办法的，城建税也要实行先征后退办法

D: 增值税免抵税额应作为城建税的计税依据

答案解析

【考点】计税依据

【解题思路】掌握城建税计税依据

【具体解析】
选项A：城市维护建设税按减免后实际缴纳的增值税、消费税税额计征。                      
选项B：对于因减免税而需进行增值税、消费税退库的，城市维护建设税也可同时退库。
选项C：对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税，一律不退（返）还。
选项D：税人依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定计算的应当缴纳的两税税额（不含因进口货物或境外单位和个人向境 销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额），加上增值税免抵税额，扣除直接减免的两税税和期末留抵退还的值税税额后的金额作为城建税的计税依据。

答案选 AD

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1、【0408448】位于市区的甲科技企业为增值税一般纳税人。2021年甲科技企业自行计算会计利润为12000万元。2022年2月某会计师事务所对甲科技企业进行年度所得税汇算清缴审核时，发现如下事项：（1）5月将一批自产的货物分配给股东，该批服装成本200万元，市场不含税价格350万元，企业未做任何账务处理。（2）6月份对甲企业50名高管授予限制性股票，约定服务期满2年后每人可按6元/股购买1000股股票，授予日股票公允价值为10元/股，企业当年在会计上确认管理费用50万元。（3）成本费用中含实际发放员工工资15000万元。拨缴职工福利费2200万元、职工教育经费1250万元、拨缴工会经费400万元，工会经费取得相关收据；另根据合同约定直接支付给劳务派遣员工工资800万元。（4）境内自行研发产生的研发费用为2400万元，委托境内非关联企业进行研发，支付研发费用1600万元。 （其他相关资料：2021年各月月末“应交税费——应交增值税”科目均无借方余额。） 根据上述资料，回答下列问题。（1）针对业务（1），下列处理正确的有（  ）。A.自产货物对外分配应当视同销售计算增值税销项税额B.自产货物对外分配会计上应确认收入结转成本C.应缴纳的城建税、教育费附加、地方教育附加合计金额5.46万元D.缴纳的增值税及附加税费可以在计算利润总额时扣减（2）计算该企业2021年度的会计利润总额为（    ）万元。A.12150B.12144.54C.11994.54D.12099.04（3）针对业务（2），应调整的企业所得税应纳税所得额为（  ）。A.纳税调增50万元B.纳税调增25万元C.无需纳税调整D.纳税调增20万元（4）针对业务（3），下列表述中正确的有（    ）。A.支付给劳务派遣人员的工资应作为劳务费支出B.工会经费应纳税调增84万元C.职工福利费无需纳税调整D.职工教育经费无需纳税调整（5）在计算应纳税所得额时，发生的研发费用支出可加计扣除（    ）万元。A.1800B.3000C.2760D.2400关于以上五题的答案排序，下列选项中正确的是（  ）。

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