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题目
【多选题】


根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有（ ）。

A: 企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费

B: 企业为投资者支付的商业保险费

C: 企业为职工支付的商业保险费

D: 企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

答案解析

【考点】税前扣除原则和范围
【解题思路】牢记保险费的扣除标准
【具体解析】
选项A：企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除；
选项B：企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除；

选项D：企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费，准予扣除。


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1、根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有（ ）。 2、根据企业所得税法的有关规定，企业按规定缴纳的下列保险费用中，不能在税前扣除的是（  ）。 3、根据企业所得税法律制度的规定，支付的下列保险费中，在计算应纳税所得额时不得税前扣除的是（   ）。 4、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。 5、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。 6、【第3题】甲公司为居民企业，主要从事服饰生产和销售业务。2021年度有关经营情况如下： （1）取得销售收入6000万元。 （2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，非广告性赞助支出40万元。 （3）通过市体育局向体育事业捐款50万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元，通过公益性社会组织向卫生事业捐款8万元。 （4）缴纳增值税195万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元。 （5）按规定缴纳财产保险费90万元。 （6）利润总额560万元。 已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（  ）万元。 7、根据企业所得税法的有关规定，下列表述正确的是（ ）。 8、【第2题】GD公司为居民企业，主要从事生产与销售业务，2021年有关经营活动如下： （1）取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元； （2）确认无法偿付的应付款项6万元； （3）接受乙公司投资，收到投资款2000万元； （4）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付； （5）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元； （6）计提坏账准备金15万元； （7）发生合理的会议费30万元； （8）发生非广告性质赞助支出20万元； （9）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元，向贫困户王某捐赠2万元； （10）全年利润总额为750万元。 已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.计算GD公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出的下列计算列式中，正确的是（   ）。

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