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题目
【单选题】

甲公司和乙公司为增值税一般纳税人企业,增值税税率为16%。甲公司销售一批商品给乙公司,开出的增值税专用发票上注明销售价款为200万元,增值税为32万元,乙公司到期无力支付款项,甲公司同意乙公司将其拥有的一台2009年年初购入的设备抵偿债务,乙公司设备的账面原值为200万元,已累计计提折旧80万元,不含税公允价值为160万元;甲公司为该项应收账款计提20万元坏账准备。则乙公司债务重组利得、处置非流动资产利得分别为( )万元。

A: 46.4,40

B: 40、0

C: 114、0

D: 74、40

答案解析

【解析】 债务重组利得=232-160×(1+16%)=46.4(万元),处置非流动资产利得=160-120=40(万元)。 乙公司会计处理为: 借:固定资产清理120   累计折旧80   贷:固定资产200 借:应付账款232   贷:固定资产清理160     应交税费——应交增值税(销项税额)25.6     营业外收入——债务重组利得46.4 借:固定资产清理40   贷:资产处置损益40

答案选 A

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1、【资料2】甲公司为增值税一般纳税人企业,主要从事产品的销售和安装服务。假定销售商品、原材料和提供服务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2019年度甲公司发生如下交易或事项: (1)5月甲公司向乙公司销售一批A产品,该批产品的标价为80万元(不含增值税),产品成本为36万元。由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣,并按照扣除折扣后的价格开出增值税专用发票,款项尚未收回。 (2)11月1日,甲公司承接一项为期3个月,总价款为100万元的安装服务,12月31日,经专业测量师测量,确定该项服务的完工进度为70%,并收取相应款项,开具增值税专用发票。发票上注明的安装价款为70万元,增值税税额为6.3万元,实际发生的安装成本为35万元(假定均为安装人员薪酬),预计还将发生15万元的安装费用。 (3)11月,甲公司支付商品的广告费2.1万元,发生商品维修费1.9万元,因纠纷而发生的咨询费和诉讼费共2万元,期间产生汇兑损失3万元。 (4)截止到12月,甲公司实际交纳的增值税为78.6万元,消费税为20万元。 要求:销售产品增值税税率为13%,安装服务增值税税率为9%,城市维护建设税税率为5%,教育费附加征收率为3%,企业所得税税率为25%。根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示,有小数的保留两位小数) 5. 结合资料(1)-(4),企业应确认的所得税费用是()万元。 2、【资料2】甲公司为增值税一般纳税人企业,主要从事产品的销售和安装服务。假定销售商品、原材料和提供服务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2019年度甲公司发生如下交易或事项: (1)5月甲公司向乙公司销售一批A产品,该批产品的标价为80万元(不含增值税),产品成本为36万元。由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣,并按照扣除折扣后的价格开出增值税专用发票,款项尚未收回。 (2)11月1日,甲公司承接一项为期3个月,总价款为100万元的安装服务,12月31日,经专业测量师测量,确定该项服务的完工进度为70%,并收取相应款项,开具增值税专用发票。发票上注明的安装价款为70万元,增值税税额为6.3万元,实际发生的安装成本为35万元(假定均为安装人员薪酬),预计还将发生15万元的安装费用。 (3)11月,甲公司支付商品的广告费2.1万元,发生商品维修费1.9万元,因纠纷而发生的咨询费和诉讼费共2万元,期间产生汇兑损失3万元。 (4)截止到12月,甲公司实际交纳的增值税为78.6万元,消费税为20万元。 要求:销售产品增值税税率为13%,安装服务增值税税率为9%,城市维护建设税税率为5%,教育费附加征收率为3%,企业所得税税率为25%。根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示,有小数的保留两位小数) 4.根据资料(4),企业应确认的税金及附加为()万元 3、【资料2】甲公司为增值税一般纳税人企业,主要从事产品的销售和安装服务。假定销售商品、原材料和提供服务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2019年度甲公司发生如下交易或事项: (1)5月甲公司向乙公司销售一批A产品,该批产品的标价为80万元(不含增值税),产品成本为36万元。由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣,并按照扣除折扣后的价格开出增值税专用发票,款项尚未收回。 (2)11月1日,甲公司承接一项为期3个月,总价款为100万元的安装服务,12月31日,经专业测量师测量,确定该项服务的完工进度为70%,并收取相应款项,开具增值税专用发票。发票上注明的安装价款为70万元,增值税税额为6.3万元,实际发生的安装成本为35万元(假定均为安装人员薪酬),预计还将发生15万元的安装费用。 (3)11月,甲公司支付商品的广告费2.1万元,发生商品维修费1.9万元,因纠纷而发生的咨询费和诉讼费共2万元,期间产生汇兑损失3万元。 (4)截止到12月,甲公司实际交纳的增值税为78.6万元,消费税为20万元。 要求:销售产品增值税税率为13%,安装服务增值税税率为9%,城市维护建设税税率为5%,教育费附加征收率为3%,企业所得税税率为25%。根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示,有小数的保留两位小数) 3. 根据资料(3),下列说法正确的是()。 4、【资料2】甲公司为增值税一般纳税人企业,主要从事产品的销售和安装服务。假定销售商品、原材料和提供服务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2019年度甲公司发生如下交易或事项: (1)5月甲公司向乙公司销售一批A产品,该批产品的标价为80万元(不含增值税),产品成本为36万元。由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣,并按照扣除折扣后的价格开出增值税专用发票,款项尚未收回。 (2)11月1日,甲公司承接一项为期3个月,总价款为100万元的安装服务,12月31日,经专业测量师测量,确定该项服务的完工进度为70%,并收取相应款项,开具增值税专用发票。发票上注明的安装价款为70万元,增值税税额为6.3万元,实际发生的安装成本为35万元(假定均为安装人员薪酬),预计还将发生15万元的安装费用。 (3)11月,甲公司支付商品的广告费2.1万元,发生商品维修费1.9万元,因纠纷而发生的咨询费和诉讼费共2万元,期间产生汇兑损失3万元。 (4)截止到12月,甲公司实际交纳的增值税为78.6万元,消费税为20万元。 要求:销售产品增值税税率为13%,安装服务增值税税率为9%,城市维护建设税税率为5%,教育费附加征收率为3%,企业所得税税率为25%。根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示,有小数的保留两位小数) 2.根据资料(2),下列说法错误的是()。 5、【资料2】甲公司为增值税一般纳税人企业,主要从事产品的销售和安装服务。假定销售商品、原材料和提供服务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2019年度甲公司发生如下交易或事项: (1)5月甲公司向乙公司销售一批A产品,该批产品的标价为80万元(不含增值税),产品成本为36万元。由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣,并按照扣除折扣后的价格开出增值税专用发票,款项尚未收回。 (2)11月1日,甲公司承接一项为期3个月,总价款为100万元的安装服务,12月31日,经专业测量师测量,确定该项服务的完工进度为70%,并收取相应款项,开具增值税专用发票。发票上注明的安装价款为70万元,增值税税额为6.3万元,实际发生的安装成本为35万元(假定均为安装人员薪酬),预计还将发生15万元的安装费用。 (3)11月,甲公司支付商品的广告费2.1万元,发生商品维修费1.9万元,因纠纷而发生的咨询费和诉讼费共2万元,期间产生汇兑损失3万元。 (4)截止到12月,甲公司实际交纳的增值税为78.6万元,消费税为20万元。 要求:销售产品增值税税率为13%,安装服务增值税税率为9%,城市维护建设税税率为5%,教育费附加征收率为3%,企业所得税税率为25%。根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示,有小数的保留两位小数) 1.根据资料(1),下列说法正确的是() 6、【资料3】甲公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为16%,售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2019年度甲公司发生如下交易或事项: (1)3月甲公司接受一项设备安装劳务,该安装任务可以一次完成。3月31日,甲完成安装任务,开具增值税专用发票上的安装价款为70万,增值税税额为11.2万,实际的安装成本为30万。 (2)5月甲公司向乙公司销售一批A产品,增值税专用发票上注明的销售价格为80万,产品成本为36万。由于是成批销售,甲公司给予乙公司15%的商业折扣,款项尚未收回。 (3)11月,甲公司支付商品的广告费2.1万元,发生商品维修费1.9万元,因纠纷而发生的咨询费和诉讼费共2万元,期间产生汇兑损失3万元。 (4)截止到12月,甲公司应交纳的增值税为78.6万元,消费税为20万元。 要求:城市维护建设税税率为5%,教育费附加征收率为3%,企业所得税税率为25%。根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) 5.结合资料(1)-(4),企业的所得税费用是()。 7、【资料3】甲公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为16%,售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2019年度甲公司发生如下交易或事项: (1)3月甲公司接受一项设备安装劳务,该安装任务可以一次完成。3月31日,甲完成安装任务,开具增值税专用发票上的安装价款为70万,增值税税额为11.2万,实际的安装成本为30万。 (2)5月甲公司向乙公司销售一批A产品,增值税专用发票上注明的销售价格为80万,产品成本为36万。由于是成批销售,甲公司给予乙公司15%的商业折扣,款项尚未收回。 (3)11月,甲公司支付商品的广告费2.1万元,发生商品维修费1.9万元,因纠纷而发生的咨询费和诉讼费共2万元,期间产生汇兑损失3万元。 (4)截止到12月,甲公司应交纳的增值税为78.6万元,消费税为20万元。 要求:城市维护建设税税率为5%,教育费附加征收率为3%,企业所得税税率为25%。根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) 4.根据以上资料,企业应确认的税金及附加()。 8、【资料3】甲公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为16%,售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2019年度甲公司发生如下交易或事项: (1)3月甲公司接受一项设备安装劳务,该安装任务可以一次完成。3月31日,甲完成安装任务,开具增值税专用发票上的安装价款为70万,增值税税额为11.2万,实际的安装成本为30万。 (2)5月甲公司向乙公司销售一批A产品,增值税专用发票上注明的销售价格为80万,产品成本为36万。由于是成批销售,甲公司给予乙公司15%的商业折扣,款项尚未收回。 (3)11月,甲公司支付商品的广告费2.1万元,发生商品维修费1.9万元,因纠纷而发生的咨询费和诉讼费共2万元,期间产生汇兑损失3万元。 (4)截止到12月,甲公司应交纳的增值税为78.6万元,消费税为20万元。 要求:城市维护建设税税率为5%,教育费附加征收率为3%,企业所得税税率为25%。根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) 1.根据资料(1) ,下列说法错误的是()。 9、【资料3】甲公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为16%,售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2019年度甲公司发生如下交易或事项: (1)3月甲公司接受一项设备安装劳务,该安装任务可以一次完成。3月31日,甲完成安装任务,开具增值税专用发票上的安装价款为70万,增值税税额为11.2万,实际的安装成本为30万。 (2)5月甲公司向乙公司销售一批A产品,增值税专用发票上注明的销售价格为80万,产品成本为36万。由于是成批销售,甲公司给予乙公司15%的商业折扣,款项尚未收回。 (3)11月,甲公司支付商品的广告费2.1万元,发生商品维修费1.9万元,因纠纷而发生的咨询费和诉讼费共2万元,期间产生汇兑损失3万元。 (4)截止到12月,甲公司应交纳的增值税为78.6万元,消费税为20万元。 要求:城市维护建设税税率为5%,教育费附加征收率为3%,企业所得税税率为25%。根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) 3.根据资料(3),下列说法正确的有()。 10、【资料3】甲公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为16%,售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2019年度甲公司发生如下交易或事项: (1)3月甲公司接受一项设备安装劳务,该安装任务可以一次完成。3月31日,甲完成安装任务,开具增值税专用发票上的安装价款为70万,增值税税额为11.2万,实际的安装成本为30万。 (2)5月甲公司向乙公司销售一批A产品,增值税专用发票上注明的销售价格为80万,产品成本为36万。由于是成批销售,甲公司给予乙公司15%的商业折扣,款项尚未收回。 (3)11月,甲公司支付商品的广告费2.1万元,发生商品维修费1.9万元,因纠纷而发生的咨询费和诉讼费共2万元,期间产生汇兑损失3万元。 (4)截止到12月,甲公司应交纳的增值税为78.6万元,消费税为20万元。 要求:城市维护建设税税率为5%,教育费附加征收率为3%,企业所得税税率为25%。根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) 2.根据资料(2),下列说法正确的是()。