甲公司和乙公司为增值税一般纳税人企业,增值税税率为16%。甲公司销售一批商品给乙公司,开出的增值税专用发票上注明销售价款为200万元,增值税为32万元,乙公司到期无力支付款项,甲公司同意乙公司将其拥有的一台2009年年初购入的设备抵偿债务,乙公司设备的账面原值为200万元,已累计计提折旧80万元,不含税公允价值为160万元;甲公司为该项应收账款计提20万元坏账准备。则乙公司债务重组利得、处置非流动资产利得分别为( )万元。
A: 46.4,40
B: 40、0
C: 114、0
D: 74、40
【解析】 债务重组利得=232-160×(1+16%)=46.4(万元),处置非流动资产利得=160-120=40(万元)。 乙公司会计处理为: 借:固定资产清理120 累计折旧80 贷:固定资产200 借:应付账款232 贷:固定资产清理160 应交税费——应交增值税(销项税额)25.6 营业外收入——债务重组利得46.4 借:固定资产清理40 贷:资产处置损益40
答案选 A