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题目
【多选题】

根据“营改增”中关于不动产进项税额分期抵扣的规定，2016年5月1日后取得的不动产，其进项税额应分2年从销项税额中扣除，扣除比例分别为60%和40%。下列选项中，不适用该政策的不动产包括（ ）。

A: 接受捐赠的不动产

B: 房地产企业自行开发的房地产项目

C: 抵债取得的不动产

D: 融资租入的不动产

答案解析

适用该政策的不动产包括：直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等形式取得的不动产。不包括：房地产企业自行开发的房地产项目、融资租入的不动产、以及在施工现场自建的临时建筑物、构筑物等。
 

答案选 BD

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1、【资料3】某企业为增值税一般纳税人，2021年6月发生有关固定资产业务如下： （1）6月1日，企业以租赁方式租入的厂部办公楼采用出包工程方式进行装修改造，以银行存款支付全部工程款，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为5.4万元。当月30日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。按租赁合同规定租赁期为5年，租赁开始日为2021年5月31日，年租金48万元（不含增值税），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生产车间一台设备因雷击意外毁损，原值40万元（不考虑增值税），已计提折旧24万元（含本月应计提折旧额0.67万元），未计提减值准备。取得残值变价收入2万元，增值税税额为0.26万元。清理发生自行清理费用0.5万元（不含增值税）。有关收入、支出均通过银行办理结算。至本月该设备已清理完毕。 （3）6月30日，计算确认本月基本生产车间固定资产折旧。其中厂房本月应计提折旧费16万元；除本月毁损设备应计提折旧额0.67万元外，车间正常使用设备的原价为600万元，预计净残值为30万元，该设备于2020年9月达到预定可使用状况并投入使用，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。 5.根据资料（2）和（3），6月30日资产负债表“固定资产”项目期末余额减少的金额是（ ）万元。 2、（二）某企业为增值税一般纳税人，2018年 3 月发生有关固定资产业务如下： (1)3 月 1 日，企业对经营租入的厂部办公楼采用出包工程方式进行装修改造，以银行存款支付全部工程款，取得增值税专用发票上注明的价款 60 万元，增值税税额 6 万元。当月 31 日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。按租赁合同规定租赁期为 5 年，租赁开始日为 2017 年 2 月 28 日，年租金 48 万元(不含增值税)每年年末支付。 (2)3 月 20 日，基本生产车间一台设备由于技术升级等原因决定提前报废，原值 40 万元(不考虑增值税)，已计提折旧 24 万元(含本月应计提折旧额 0.67 万元)，未计提减值准备。报废取得残值变价收入 2 万元，增值税税额为 0.32万元。报废清理发生自行清理费用 0.5 万元。有关收入、支出均通过银行办理结算。 (3)3 月 31 日，计算确认本月基本生产车间固定资产折旧。其中厂房本月应计提折旧费 16 万元，除本月报废设备应计提折旧额 0.67 万元外，车间正常使用设备的原价为 600 万元，预计净残值为 30 万元，该设备于 2017 年 6 月达到预定可使用状态，并投入使用。预计使用年限为 5 年，采用双倍余额递减法计提折旧。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。 5.根据资料(2)和(3)，3 月 31 日资产负债表“固定资产”项目期末余额减少的金额应为( )万元。 3、【第3题】某企业为增值税一般纳税人，2021年6月发生有关固定资产业务如下： （1）6月1日，企业以租赁方式租入的厂部办公楼采用出包工程方式进行装修改造，以银行存款支付全部工程款，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为5.4万元。当月30日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。按租赁合同规定租赁期为5年，租赁开始日为2021年5月31日，年租金48万元（不含增值税），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生产车间一台设备因雷击意外毁损，原值40万元（不考虑增值税），已计提折旧24万元（含本月应计提折旧额0.67万元），未计提减值准备。取得残值变价收入2万元，增值税税额为0.26万元。清理发生自行清理费用0.5万元（不含增值税）。有关收入、支出均通过银行办理结算。至本月该设备已清理完毕。 （3）6月30日，计算确认本月基本生产车间固定资产折旧。其中厂房本月应计提折旧费16万元；除本月毁损设备应计提折旧额0.67万元外，车间正常使用设备的原价为600万元，预计净残值为30万元，该设备于2020年9月达到预定可使用状况并投入使用，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。5.根据资料（2）和（3），6月30日资产负债表“固定资产”项目期末余额减少的金额是（  ）万元。 4、【资料3】某企业为增值税一般纳税人，2019 年 5 月发生有关固定资产业务如下： （1）5月5 日，企业对经营租入的厂部办公楼采用出包工程方式进行装修改造，以银行存款支付全部工程款，取得增值税专用发票上注明的价款 60 万元，增值税税额 5.4万元。当月 31 日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。按租赁合同规定租赁期为 5 年，租赁开始日为 2019 年 4月 30 日，年租金 48 万元(不含增值税)每年年末支付。 （2）5月18 日，基本生产车间一台设备由于技术升级等原因决定提前报废，原值 40 万元(不考虑增值税)，已计提折旧 24 万元(含本月应计提折旧额 0.67 万元)，未计提减值准备。报废取得残值变价收入 2 万元，增值税税额为 0.26 万元。报废清理发生自行清理费用 0.5 万元。相关收支均通过银行办理结算。 （3）5月31 日，计算确认本月基本生产车间固定资产折旧。其中厂房本月应计提折旧费16万元，除本月报废设备应计提折旧额 0.67 万元外，车间正常使用设备的原价为600万元，预计净残值为30万元，该设备于2018年8月达到预定可使用状态，并投入使用。预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。 5.根据资料（2）和（3），5月31日资产负债表“固定资产”项目期末余额减少的金额应为（）万元。 5、【资料3】某企业为增值税一般纳税人，2021年6月发生有关固定资产业务如下： （1）6月1日，企业以租赁方式租入的厂部办公楼采用出包工程方式进行装修改造，以银行存款支付全部工程款，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为5.4万元。当月30日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。按租赁合同规定租赁期为5年，租赁开始日为2021年5月31日，年租金48万元（不含增值税），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生产车间一台设备因雷击意外毁损，原值40万元（不考虑增值税），已计提折旧24万元（含本月应计提折旧额0.67万元），未计提减值准备。取得残值变价收入2万元，增值税税额为0.26万元。清理发生自行清理费用0.5万元（不含增值税）。有关收入、支出均通过银行办理结算。至本月该设备已清理完毕。 （3）6月30日，计算确认本月基本生产车间固定资产折旧。其中厂房本月应计提折旧费16万元；除本月毁损设备应计提折旧额0.67万元外，车间正常使用设备的原价为600万元，预计净残值为30万元，该设备于2020年9月达到预定可使用状况并投入使用，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。 3.根据资料（2），下列各项中，关于设备毁损相关项目和科目的会计处理结果表述正确的是（ ）。 6、【第3题】某企业为增值税一般纳税人，2021年6月发生有关固定资产业务如下：（1）6月1日，企业以租赁方式租入的厂部办公楼采用出包工程方式进行装修改造，以银行存款支付全部工程款，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为5.4万元。当月30日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。按租赁合同规定租赁期为5年，租赁开始日为2021年5月31日，年租金48万元（不含增值税），每年年末支付。（2）6月20日，基本生产车间一台设备因雷击意外毁损，原值40万元（不考虑增值税），已计提折旧24万元（含本月应计提折旧额0.67万元），未计提减值准备。取得残值变价收入2万元，增值税税额为0.26万元。清理发生自行清理费用0.5万元（不含增值税）。有关收入、支出均通过银行办理结算。至本月该设备已清理完毕。（3）6月30日，计算确认本月基本生产车间固定资产折旧。其中厂房本月应计提折旧费16万元；除本月毁损设备应计提折旧额0.67万元外，车间正常使用设备的原价为600万元，预计净残值为30万元，该设备于2020年9月达到预定可使用状况并投入使用，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。5.根据资料（2）和（3），6月30日资产负债表“固定资产”项目期末余额减少的金额是（ ）万元。 7、【第3题】某企业为增值税一般纳税人，2021年6月发生有关固定资产业务如下：（1）6月1日，企业以租赁方式租入的厂部办公楼采用出包工程方式进行装修改造，以银行存款支付全部工程款，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为5.4万元。当月30日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。按租赁合同规定租赁期为5年，租赁开始日为2021年5月31日，年租金48万元（不含增值税），每年年末支付。（2）6月20日，基本生产车间一台设备因雷击意外毁损，原值40万元（不考虑增值税），已计提折旧24万元（含本月应计提折旧额0.67万元），未计提减值准备。取得残值变价收入2万元，增值税税额为0.26万元。清理发生自行清理费用0.5万元（不含增值税）。有关收入、支出均通过银行办理结算。至本月该设备已清理完毕。（3）6月30日，计算确认本月基本生产车间固定资产折旧。其中厂房本月应计提折旧费16万元；除本月毁损设备应计提折旧额0.67万元外，车间正常使用设备的原价为600万元，预计净残值为30万元，该设备于2020年9月达到预定可使用状况并投入使用，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。3.根据资料（2），下列各项中，关于设备毁损相关项目和科目的会计处理结果表述正确的是（ ）。 8、【资料3】某企业为增值税一般纳税人，2021年6月发生有关固定资产业务如下： （1）6月1日，企业以租赁方式租入的厂部办公楼采用出包工程方式进行装修改造，以银行存款支付全部工程款，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为5.4万元。当月30日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。按租赁合同规定租赁期为5年，租赁开始日为2021年5月31日，年租金48万元（不含增值税），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生产车间一台设备因雷击意外毁损，原值40万元（不考虑增值税），已计提折旧24万元（含本月应计提折旧额0.67万元），未计提减值准备。取得残值变价收入2万元，增值税税额为0.26万元。清理发生自行清理费用0.5万元（不含增值税）。有关收入、支出均通过银行办理结算。至本月该设备已清理完毕。 （3）6月30日，计算确认本月基本生产车间固定资产折旧。其中厂房本月应计提折旧费16万元；除本月毁损设备应计提折旧额0.67万元外，车间正常使用设备的原价为600万元，预计净残值为30万元，该设备于2020年9月达到预定可使用状况并投入使用，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。 1.根据资料（1），下列各项中，关于装修改造办公楼的会计处理正确的是（ ）。 9、（二）某企业为增值税一般纳税人，2018 年 3 月发生有关固定资产业务如下： (1)3 月 1 日，企业对经营租入的厂部办公楼采用出包工程方式进行装修改造，以银行存款支付全部工程款，取得增值税专用发票上注明的价款 60 万元，增值税税额 6 万元。当月 31 日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。按租赁合同规定租赁期为 5 年，租赁开始日为 2018 年2 月28 日，年租金 48 万元(不含增值税)每年年末支付。 (2)3 月 20 日，基本生产车间一台设备由于技术升级等原因决定提前报废，原值 40 万元(不考虑增值税)，已计提折旧 24 万元(含本月应计提折旧额 0.67 万元)，未计提减值准备。报废取得残值变价收入 2 万元，增值税税额为 0.32 万元。报废清理发生自行清理费用 0.5 万元。有关收入、支出均通过银行办理结算。 (3)3 月 31 日，计算确认本月基本生产车间固定资产折旧。其中厂房本月应计提折旧费 16 万元，除本月报废设备应计提折旧额 0.67 万元外，车间正常使用设备的原价为 600 万元，预计净残值为 30 万元，该设备于 2017 年 6 月达到预定可使用状态，并投入使用。预计使用年限为 5 年，采用双倍余额递减法计提折旧。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。 1.根据资料(1)，下列各项中，关于装修改造办公楼的会计处理正确的是( )。 10、【第3题】某企业为增值税一般纳税人，2021年6月发生有关固定资产业务如下：（1）6月1日，企业以租赁方式租入的厂部办公楼采用出包工程方式进行装修改造，以银行存款支付全部工程款，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为5.4万元。当月30日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。按租赁合同规定租赁期为5年，租赁开始日为2021年5月31日，年租金48万元（不含增值税），每年年末支付。（2）6月20日，基本生产车间一台设备因雷击意外毁损，原值40万元（不考虑增值税），已计提折旧24万元（含本月应计提折旧额0.67万元），未计提减值准备。取得残值变价收入2万元，增值税税额为0.26万元。清理发生自行清理费用0.5万元（不含增值税）。有关收入、支出均通过银行办理结算。至本月该设备已清理完毕。（3）6月30日，计算确认本月基本生产车间固定资产折旧。其中厂房本月应计提折旧费16万元；除本月毁损设备应计提折旧额0.67万元外，车间正常使用设备的原价为600万元，预计净残值为30万元，该设备于2020年9月达到预定可使用状况并投入使用，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。1.根据资料（1），下列各项中，关于装修改造办公楼的会计处理正确的是（ ）。

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