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题目
【单选题】

【2016年】甲公司为增值税一般纳税人。2×15 年 2 月,甲公司对一条生产线进行改造,该生 产线改造时的账面价值为 3500 万元。其中,拆除原冷却装置部分的账面价值为 500 万元。 生产线改造过程中发生以下费用或支出:(1)购买新的冷却装置 1200 万元,增值税额 204 万元;(2)在资本化期间内发生专门借款利息 80 万元;(3)生产线改造过程中发生人工费 用 320 万元;(4)领用库存原材料 200 万元,增值税额 34 万元;(5)外购工程物资 400 万 元(全部用于该生产线),增值税额 68 万元。该改造工程于 2×15 年 12 月达到预定可使用 状态。不考虑其他因素,下列各项关于甲公司对该生产线改造达到预定可使用状态结转固定 资产时确定的入账价值中,正确的是( )。


A: 4000 万元

B: 5506 万元

C: 5200 万元

D: 5700 万元

答案解析

=3500-500+1200+80+320+200+400=5200(万元),生产线为动产,更新改造领

用物资的增值税可以抵扣,不计入生产线成本,则甲公司对该生产线改造达到预定可使用状 态结转固定资产的入账价值=原账面价值 3500-拆除原冷却装置账面价值 500+新的冷却装置价值 1200+资本化利息 80+人工费用 320+原材料 200+工程物资 400=5200(万元)。 


答案选 C

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1、甲公司为增值税一般纳税人，2010年2月28日，甲公司支付银行存款500万元购入一台需安装的生产用设备，增值税进项税额65万元。3月6日，甲公司以银行存款支付装卸费10万元。4月10日，设备开始安装，安装过程中，甲公司发生安装人员工资30万元；领用原材料一批，该批原材料的成本为20万元，相应的增值税进项税额为2.6万元，市场价格（不含增值税）为22万元。设备于2010年6月20日完成安装，达到预定可使用状态。该设备预计使用10年，预计净残值为零，甲公司采用年限平均法计提折旧。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。（2）甲公司2010年对该设备应计提的折旧是（　）。 2、甲公司为增值税一般纳税人，2010年2月28日，甲公司支付银行存款500万元购入一台需安装的生产用设备，增值税进项税额65万元。3月6日，甲公司以银行存款支付装卸费10万元。4月10日，设备开始安装，安装过程中，甲公司发生安装人员工资30万元；领用原材料一批，该批原材料的成本为20万元，相应的增值税进项税额为2.6万元，市场价格（不含增值税）为22万元。设备于2010年6月20日完成安装，达到预定可使用状态。该设备预计使用10年，预计净残值为零，甲公司采用年限平均法计提折旧。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。（2）甲公司2010年对该设备应计提的折旧是（　）。 3、甲公司为增值税一般纳税人，2010年2月28日，甲公司支付银行存款500万元购入一台需安装的生产用设备，增值税进项税额65万元。3月6日，甲公司以银行存款支付装卸费10万元。4月10日，设备开始安装，安装过程中，甲公司发生安装人员工资30万元；领用原材料一批，该批原材料的成本为20万元，相应的增值税进项税额为2.6万元，市场价格（不含增值税）为22万元。设备于2010年6月20日完成安装，达到预定可使用状态。该设备预计使用10年，预计净残值为零，甲公司采用年限平均法计提折旧。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。（1）甲公司该设备的完工时入账价值是（　）。 4、甲公司为增值税一般纳税人，2010年2月28日，甲公司支付银行存款500万元购入一台需安装的生产用设备，增值税进项税额65万元。3月6日，甲公司以银行存款支付装卸费10万元。4月10日，设备开始安装，安装过程中，甲公司发生安装人员工资30万元；领用原材料一批，该批原材料的成本为20万元，相应的增值税进项税额为2.6万元，市场价格（不含增值税）为22万元。设备于2010年6月20日完成安装，达到预定可使用状态。该设备预计使用10年，预计净残值为零，甲公司采用年限平均法计提折旧。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。（1）甲公司该设备的完工时入账价值是（　）。 5、甲公司为增值税一般纳税人，2020年1月以120万元的价格买入某公司股票30 000份。3月以96万元的价格售出其中60%。已知甲公司2019年累计金融商品转让业务的负差为16万元，则2020年3月该金融商品转让业务的销项税额是（　）万元。（买卖价格均含增值税） 6、甲公司2×16年取得一项固定资产，与取得该资产相关的支出包括：(1)支付购买价款300万元、增值税进项税额39万元，另支付购入过程中运输费8万元、相关增值税进项税额0.72万元；(2)为使固定资产符合甲公司特定用途，购入后甲公司对其进行了改造。改造过程中领用本公司原材料6万元，相关增值税0.78万元，发生职工薪酬3万元。甲公司为增值税一般纳税人。不考虑其他因素，甲公司该固定资产的入账价值是（  ） 7、【2013年】甲公司为增值税一般纳税人，采用先进先出法计量发出A原材料的成本。20×1年年初，甲公司库存200件A原材料的账面余额为200万元，未计提跌价准备。6月1日购入A原材料250件，成本2 375万元(不含增值税)、运输费用不含增值税80万元(运输费用发票上注明的增值税税额为8.8万元)、保险费用0.23万元。1月31日、6月6日、11月12日分别发出A原材料150件、200件和30件。甲公司20×1年12月31日库存A原材料的成本是(　　)。 8、位于市区的甲汽车制造公司为增值税一般纳税人，2020年10月从境外购进一发动机专利技术，支付技术转让费500万元，该公司应当扣缴增值税（   ）万元。 9、【2013年】甲公司为增值税一般纳税人，采用先进先出法计量发出A原材料的成本。20×1年年初，甲公司库存200件A原材料的账面余额为200万元，未计提跌价准备。6月1日购入A原材料250件，成本2 375万元(不含增值税)、运输费用不含增值税80万元(运输费用发票上注明的增值税税额为8.8万元)、保险费用0.23万元。1月31日、6月6日、11月12日分别发出A原材料150件、200件和30件。甲公司20×1年12月31日库存A原材料的成本是(　　)。 10、甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%，出售专利权适用的增值税税率为6%。2019年3月1日，甲公司与乙公司进行资产交换，甲公司将其持有的库存商品、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以及专利权同乙公司的原材料、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债权投资）进行交换，甲公司持有的库存商品的账面价值为100万元，不含增值税的公允价值为150万元，交易性金融资产的账面价值为180万元，公允价值为200万元，专利权的账面原价为400万元，已累计摊销100万元，已计提减值准备20万元，公允价值为260万元；乙公司原材料的账面价值为300万元，不含增值税的公允价值为350万元，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产账面价值为300万元（成本为250万元，公允价值变动收益为50万元），公允价值为230万元。同时，乙公司支付给甲公司银行存款19.6万元，假定该项交换具有商业实质，甲、乙公司换入资产均不改变使用用途。下列说法中正确的有（　　）。

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