【2501511】涉及报告年度所属期间的销售退回发生于所得税汇算清缴之前，应调整报告年度利润表的收入、成本等。但无需调整报告年度的应纳税所得额及报告年度应缴纳的所得税等。（）

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【判断题】

【2501511】

涉及报告年度所属期间的销售退回发生于所得税汇算清缴之前，应调整报告年度利润表的收入、成本等。但无需调整报告年度的应纳税所得额及报告年度应缴纳的所得税等。（）

A: 正确

B: 错误

答案解析

【解析】本题考查资产负债表日后的调整事项。发生于资产负债表日后至财务报告批准报出日之间的销售退回事项，可能发生于年度所得税汇算清缴之前，也可能发生于年度所得税汇算清缴之后，其会计处理分别如下：（1）涉及报告年度所属期间的销售退回发生于所得税汇算清缴之前，应调整报告年度利润表的收入、成本等。并相应调整报告年度的应纳税所得额及报告年度应缴纳的所得税等。（2）涉及报告年度所属期间的销售退回发生于所得税汇算清缴之后，应调整报告年度利润表的收入、成本等。但按照税法规定，在此期间的销售退回所涉及的应交所得税，应作为本年度的纳税调整。

答案选 B