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题目
【多选题】

下列各项中，适用增值税出口“免抵退税”办法的是（　）。

A: 委托出口自产货物的生产企业

B: 自营出口自产货物的生产企业

C: 生产企业委托外贸企业代理出口货物

D: 外贸企业将自行研发的无形资产出口

答案解析

选项ABCD都适用于增值税出口“免抵退税”办法。

 


答案选 ABCD

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1、下列各项中，适用增值税出口“免抵退税”办法的是（　）。 2、下列各项中，适用增值税出口“免抵退”税办法的有（　）。  3、下列各项中，适用增值税出口退税“免退税”办法的是（  ）。 4、A公司适用的所得税税率为25%，2×20年财务报告批准报出日为2×21年4月30日，2×20年所得税汇算清缴于2×21年4月30日完成。A公司在2×21年1月1日至4月30日发生下列事项：（1）2×21年2月10日支付2×20年度财务报告审计费40万元；（2）2×21年2月15日因遭受水灾，上年购入的存货发生毁损150万元；（3）2×21年3月15日，公司董事会提出2×20年度利润分配方案为每10股派2元现金股利；（4）2×21年4月15日，公司在一起历时半年的违约诉讼中败诉，支付赔偿金500万元，公司在2×20年年末已确认预计负债520万元。税法规定该诉讼损失在实际发生时允许税前扣除；（5）2×21年4月20日，因产品质量原因，客户将2×20年12月10日购入的一批大额商品全部退回，全部价款为500万元，成本为400万元。下列各项中，属于A公司资产负债表日后调整事项的是（　）。 5、甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年发生的有关交易或事项如下： (1)20×7年l2月25日，甲公司与乙公司签订设备销售合同，将生产的一 台A设备销售给乙公司，售价(不含增值税)为500万元。20×7年12月31日，甲公司按合同约定将A设备交付乙公司，并收取价款。A设备的成本为400万元。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产，于交付当日投 入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧，预计A设备可使用5年，预计净残值为零。 (2)20×9年12月31日，乙公司以260万元(不含增值税)的价格将A设备出 售给独立的第三方，设备已经交付，价款已经收取。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税 率均为l7％。根据税法规定，乙公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣；出售A设备按照适用税率缴 纳增值税。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第1小题至第2小题。 （1）在甲公司20×8年12月31日合并资产负债表中，乙公司的A设备作为固定资产应当列报的金额(   )。  6、甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年发生的有关交易或事项如下： (1)20×7年l2月25日，甲公司与乙公司签订设备销售合同，将生产的一 台A设备销售给乙公司，售价(不含增值税)为500万元。20×7年12月31日，甲公司按合同约定将A设备交付乙公司，并收取价款。A设备的成本为400万元。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产，于交付当日投 入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧，预计A设备可使用5年，预计净残值为零。 (2)20×9年12月31日，乙公司以260万元(不含增值税)的价格将A设备出 售给独立的第三方，设备已经交付，价款已经收取。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税 率均为l7％。根据税法规定，乙公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣；出售A设备按照适用税率缴 纳增值税。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第1小题至第2小题。 甲公司在20x9年度合并利润表中因乙公司处置A设备确认的损失是(   )。 7、阳光公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%；所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提盈余公积。阳光公司2017年度的财务报告批准报出日为2018年3月30日；2018年3月10日，阳光公司完成了2017年度所得税汇算清缴工作。资产负债表日后期间两笔应收款项出现如下情况：（1）2018年1月30日接到通知，债务企业甲企业宣告破产，其所欠阳光公司账款400万元预计只能收回30%。阳光公司在2017年12月31日以前已被告知甲企业资不抵债，面临破产，并已经计提坏账准备80万元。（2）2018年3月15日，阳光公司收到乙企业通知，被告知乙企业于2018年2月13日发生火灾，预计所欠阳光公司的300万元货款全部无法偿还。不考虑其他因素，下列说法中正确的有（　　）。 8、A公司适用的所得税税率为25%，2×20年财务报告批准报出日为2×21年4月30日，2×20年所得税汇算清缴于2×21年4月30日完成。A公司在2×21年1月1日至4月30日发生下列事项：（1）2×21年2月10日支付2×20年度财务报告审计费40万元；（2）2×21年2月15日因遭受水灾，上年购入的存货发生毁损150万元；（3）2×21年3月15日，公司董事会提出2×20年度利润分配方案为每10股派2元现金股利；（4）2×21年4月15日，公司在一起历时半年的违约诉讼中败诉，支付赔偿金500万元，公司在2×20年年末已确认预计负债520万元。税法规定该诉讼损失在实际发生时允许税前扣除；（5）2×21年4月20日，因产品质量原因，客户将2×20年12月10日购入的一批大额商品全部退回，全部价款为500万元，成本为400万元。下列各项中，属于A公司资产负债表日后调整事项的是（　）。 9、【2103910】甲公司为上市公司，2×16年1月1日，甲公司取得乙银行贷款5000万元，贷款期间4年，年利率6%，利息每年年末支付。2×19年12月31日，甲公司出现严重资金周转问题，无法按时偿还该项贷款本金（本年的利息已支付）。2×20年1月10日，乙银行与甲公司达成如下债务重组协议：①协议约定甲公司以一项固定资产核算的房产转让给乙银行，用于地产债务本金1000万元；②同时甲公司向乙银行增发股票500万股，面值为1元每股，占甲公司股份总额1%，用于抵偿债务本金2000万元，甲公司股票与2×20年1月10日的收盘价位4元/股；③乙银行免除甲公司债务500万元，并将尚未偿还的债务本金1500万元展期至2×20年12月31日，年利率为8%。乙银行以摊余成本计量该贷款，已计提贷款损失准备300万元。该贷款与2×20年1月10日的公允价值为4600万元，予以展期的贷款的公允价值为1500万元，上述手续与2×20年3月31日办理完成，乙银行将房产作为投资性房地产核算，将股权作为交易性金融资产核算，当天甲公司股票的收盘价为4.2元/股。不考虑相关税费，对于乙银行的处理，下列处理中正确的有（ ）。 10、A公司为房地产开发企业，属于增值税一般纳税人，土地使用权及其不动产适用的增值税税率为9%，专利权等无形资产适用的增值税税率为6%。与土地使用权及地上建筑物相关的交易或事项如下：（1）2×19年1月，A公司购入的一宗土地使用权及地上建筑物，不含税价款为1600万元，其中土地使用权不含税的公允价值为1000万元，地上建筑物不含税的公允价值为600万元，取得增值税发票注明的进项税额分别为90万元、54万元 ，上述土地使用权及地上建筑物交付管理部门办公使用，预计使用年限均为50年。（2）2×19年3月，以出让方式取得一宗土地使用权，不含税实际成本为2400万元，预计使用年限为50年，当月A公司在上述地块上开始建造五星级饭店，建成后作为自营住宿、餐饮的场地；2×19年12月31日，饭店尚未达到预定可使用状态，已经发生建造成本2000万元（包括建造期间满足资本化条件的土地使用权摊销），取得增值税发票注明的进项税额为165万元。A公司对作为无形资产的土地使用权采用直线法摊销，对作为固定资产的地上建筑物采用年限平均法计提折旧，土地使用权及地上建筑物的预计净残值均为零，对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。下列各项关于A公司2×19年会计处理的表述中，正确的有（　）。

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