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题目
【单选题】

【例题·单选题】某进出口公司2019年7月进口化妆品一批，购买价34万元，该公司另支付入关前运费3万元，保险费无法确定，化妆品关税税率为30%，该公司应缴纳的关税为（ ）。（2019年）

A: 10.20万元

B: 10.23万元

C: 11.13万元

D: 11.10万元

答案解析

如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。应纳的关税=（34+3）×（1+3‰）×30%=11.13（万元）。

答案选 C

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1、【例题·单选题】某贸易公司2020年10月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为31万元。当月将该批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月进口该批高档化妆品应缴纳的消费税为（ ）。 2、四、综合分析题（共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所 选的每个选项得0.5分）(一）位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2015年5月发生下列业务。（1）外购化工原料取得增值税专用发票，注明金额为2000万元，支付运费取得货物运 输业增值税专用发票，注明金额为20万元。（2）进口原油1000吨，买价共计1200万元，支付境外运费和保险费40万元，支付进口 关税60万元和进口增值税后海关放行，取得专用缴款书。支付从口岸至企业所在地的运费，取得货物运输业増值税专用发票，注明金额为20万元。（3）委托境内某工程勘探公司（为增值税一般纳税人）进行原油煤炭勘探，取得增值税 专用发票，注明金额为120万元。（4）外购油田运输专用车，取得机动车销售统一发票，注明价税合计70.2万元，另外取得增值税专用发票，注明工具件和零配件价税合计1.2万元。（5）进口 5辆小汽车供管理部门使用，海关核定的关税完税价格每辆30万元，缴纳进 口环节各项税金后海关放行。（6）开采原油1000吨，当月销售500吨，取得不含税销售收人2250万元，另收取购买 违约金4万元。（7）生产中使用100吨原油用于加油、修井，领用500吨原油用于加工成品油。（8）生产人造原油7000吨，当月销售6000吨，取得不含税收入2400万元。（9） 通过加工化学物质进行三次采油，当月销售1500吨，取得不含税收人1400万元。（10）在开采原油的同时开采天然气1000立方米，开采成本为350万元，当月全部用于 职工食堂，无同类产品售价，成本利润率为10%。(其他相关资料：进口小汽车的关税税率是25%,消费税税率是9%;原油和天然气的资源税税率都是6% )要求：根据上述资料，回答下列问题。 79.该企业当月国内销售环节应缴增值税（  ）万元。 3、阳光公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，主营业务为高档化妆品的销售，2019年7月发生如下业务事项：（1）进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为70万，关税3.5万。（2）在国内销售高档化妆品，开具增值税专用发票注明金额120万元，另收取包装物押金0.8元已单独记账，包装费0.2万元。（3）采取折旧销售方式销售高档化妆品，不含税售价100万元，折扣额2万元，销售额和折扣额在同一张发票的备注栏已注明。（4）购买高档化妆品，取得增值税专用发票金额15万元，税额1.95万元，给优秀员工做福利。已知道高档化妆品消费税税率15%。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（3）根据以上业务，阳光公司计算增值税的进项税合计为（  ）。 4、【2014·单选题改编】某贸易公司2019年6月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、运保费1万元。当月将该高档批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为（ ）。 5、阳光公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，主营业务为高档化妆品的销售，2019年7月发生如下业务事项：（1）进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为70万，关税3.5万。（2）在国内销售高档化妆品，开具增值税专用发票注明金额120万元，另收取包装物押金0.8元已单独记账，包装费0.2万元。（3）采取折旧销售方式销售高档化妆品，不含税售价100万元，折扣额2万元，销售额和折扣额在同一张发票的备注栏已注明。（4）购买高档化妆品，取得增值税专用发票金额15万元，税额1.95万元，给优秀员工做福利。已知道高档化妆品消费税税率15%。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（4）根据以上业务，阳光公司计算应缴纳的增值税为（  ）。 6、阳光公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，主营业务为高档化妆品的销售，2019年7月发生如下业务事项：（1）进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为70万，关税3.5万。（2）在国内销售高档化妆品，开具增值税专用发票注明金额120万元，另收取包装物押金0.8元已单独记账，包装费0.2万元。（3）采取折旧销售方式销售高档化妆品，不含税售价100万元，折扣额2万元，销售额和折扣额在同一张发票的备注栏已注明。（4）购买高档化妆品，取得增值税专用发票金额15万元，税额1.95万元，给优秀员工做福利。已知道高档化妆品消费税税率15%。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（2）根据以上业务，阳光公司计算增值税的销项税合计金额为（  ）。 7、【第4题】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2022年11月有关经营情况如下：(1)进口一批高档精油，海关审定的货价270万元，运抵我国海关境内输入地点起卸前的包装费15万元、运输费30万元、保险费6万元。(2)接受乙公司委托加工一批高档香水，不含增值税加工费40万元，乙公司提供原材料成本90万元，该批高档香水无同类产品销售价格。(3)销售高档化妆品，取得不含增值税价款800万元，另收取包装费6.75万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司进口高档精油的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。 8、阳光公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，主营业务为高档化妆品的销售，2019年7月发生如下业务事项：（1）进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为70万，关税3.5万。（2）在国内销售高档化妆品，开具增值税专用发票注明金额120万元，另收取包装物押金0.8元已单独记账，包装费0.2万元。（3）采取折旧销售方式销售高档化妆品，不含税售价100万元，折扣额2万元，销售额和折扣额在同一张发票的备注栏已注明。（4）购买高档化妆品，取得增值税专用发票金额15万元，税额1.95万元，给优秀员工做福利。已知道高档化妆品消费税税率15%。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）业务事项（1）中，表述正确的有（  ）。 9、【资料4】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2021年11月有关经营情况如下：(1)进口一批高档精油，海关审定的货价270万元，运抵我国海关境内输入地点起卸前的包装费15万元、运输费30万元、保险费6万元。(2)接受乙公司委托加工一批高档香水，不含增值税加工费40万元，乙公司提供原材料成本90万元，该批高档香水无同类产品销售价格。(3)销售高档化妆品，取得不含增值税价款800万元，另收取包装费6.75万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司进口高档精油的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是(　　)。 10、某生产型企业为增值税一般纳税人，今年4月发生以下业务 （1）销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独计账），包装物租金7.02万元。 （2）本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.34万元。 （3）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元.折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，采取“买一送一”方式，乙产品不含税售价每件3600元，所赠送产品的不含税售价每件240元。 （4）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元。 （5）将新研制的一批消费税应税消费品赠送给客户，成本价20万元，成本利润率为10%，消费税税率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。 （6）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元。 （7）将自产价值33万元（不含税）的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元（不含税）的丙产品。 （8）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，支付运输费20万元，取得增值税专用发票，当月基建工程领用外购材料20%。 （9）从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，价税合计6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品，取得增值税专用发票，注明税额2000元。 （10）本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某孤儿院赠送童装一批，该批童装市场零售价3.51万元。 （11）进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20％。 以上相关发票均已通过税务机关认证。 要求根据上述资料回答下列问题：（1）该企业进口环节应纳税金合计（　）万元。

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