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题目
【单选题】

甲公司委托乙公司加工一批应税消费品(非金银首饰),收回后继续用于生产应税消费品。甲公

司发出原材料的成本为 13 000 元;乙公司加工过程中应收取的加工费为 5 000 元(不含增值税)。甲乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为 13%,应税消费品的消费税税率均为 10%。 甲公司收回委托加工材料的入账成本为( )。


A: 18 000 元

B: 19 800 元

C: 20 000 元

D: 14 300 元

答案解析

委托加工的应税消费品收回后继续用于生产应税消费品,受托方代收代缴的消费税款不应计入委托加工物资的成本。受托方代收代缴的消费税=(13 000+5 000)/(1-10%)×10%

2 000(元);甲公司收回委托加工材料的入账成本=发出的材料成本+加工费=13 000+5 000

18 000(元)


答案选 A

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1、【2021】甲、乙公司均系增值税一般纳税人。2×20年9月20日,甲公司委托乙公司加工一批应缴纳消费税的H产品,该批H产品收回后以不高于受托方的计税价格直接用于销售。为加工该批H产品,甲公司耗用原材料成本为60万元,支付加工费30万元,增值税税额3.9万元,消费税税额为10万元。不考虑其他因素,甲公司收回的该批H产品的初始入账金额为(  )万元。 2、甲公司为增值税一般纳税人,2019年8月甲公司委托乙公司加工一批应税消费品(非金银首饰),发出原材料成本为22万元,支付乙公司加工费取得增值税专用发票注明的价款为3万元,增值税税额为0.39万元,乙公司代收代缴消费税6.25万元。甲公司支付往返运费,取得运输增值税专用发票注明的运费1万元,增值税税额0.09万元。甲公司收回后用于连续生产应税消费品。则甲公司收回该批委托加工物资的入账成本为()万元。 3、【0801213】甲公司在2×20年1月1日委托乙公司加工应税消费税,收回后以不高于委托方的计税价格直接对外销售,发出材料的成本是120万元。2×20年4月30日,甲公司收回委托加工的应税消费品并验收入库。甲公司向乙公司支付加工费6万元,另支付消费品14万元。假定不考虑其他因素,甲公司收回该批应税消费品的入账价值为( )万元。 4、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%。甲公司委托乙公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为 1000 万元,支付的不含增值税的加工费为 300 万元,增值税税额为 39 万元,受托方代收代缴的消费税额为 140 万元。该批委托加工原材料已验收入库,其实际成本为( )万元。 5、甲、乙公司均为增值税一般纳税人,甲公司委托乙公司加工一批应交消费税的半成品,收回后用于连续生产应税消费品。甲公司发出原材料实际成本 210 万元,支付加工费 6 万元、 增值税0.78 万元、消费税 24 万元。假定不考虑其他相关税费,甲公司收回该半成品的入账价值为( )万元。 6、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%。甲公司委托乙公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为 1000 万元,支付的不含增值税的加工费为 300 万元,增值税税额为 39 万元,受托方代收代缴的消费税额为 140 万元。该批委托加工原材料已验收入库,其实际成本为( )万元。 7、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%.甲公司委托乙公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为620万元,支付的不含增值税的加工费为100万元,增值税额为16万元,代收代交的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库,其实际成本为( )。 8、资料3:GD公司(一般纳税人)存货采用计划成本核算,2018年12月份发生如下事项: (1)期初结存原材料计划成本为30万元,材料成本差异借方余额为10万元,存货跌价准备贷方余额为4万元。 (2)2日,购入原材料一批,实际支付价款为60万元,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为9.6万元;采购过程中发生运杂费0.5万元,保险费2万元,入库前挑选整理费0.4万元。该批材料的计划成本为70万元。 (3)10日,生产领用该原材料一批,领用材料计划成本40万元。管理部门领用原材料一批,领用材料计划成本5万元。 (4)15日,收回之前委托甲公司加工的半成品一批,委托加工时发出半成品的实际成本为20万元,加工过程中支付加工费4万元,装卸费2万元,受托方代收代缴消费税6万元。GD公司收回该委托加工物资后准备继续加工生产,该批半成品的计划成本为25万元。 (5)月末,GD公司结存原材料的市场价格为40万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示,有小数点的保留两位小数) 5、根据事项(5),GD公司本月针对原材料应计提的存货跌价准备为(  )万元。 9、【0801115】甲公司在2×20年1月1日委托乙公司加工应税消费税,收回后继续生产应税消费品,发出材料的成本是120万元。2×20年4月30日,甲公司收回委托加工的应税消费品并验收入库。甲公司向乙公司支付加工费16万元,另支付消费税14万元。假定不考虑其他因素,甲公司收回该批应税消费品的入账价值为( )万元。 10、(三)甲公司(一般纳税人)存货采用计划成本核算,2019年2月份发生如下事项: (1) 期初结存原材料计划成本为30万元,材料成本差异借方余额为10万元,存货跌价准备贷方余额为4万元。 (2) 2日,购入原材料一批,实际支付价款为60万元,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为9.6万元;采购过程中发生运杂费0.5万元,保险费2万元,入库前挑选整理费0.4万元。该批材料的计划成本为70万元。 (3) 10日,生产领用该原材料一批,领用材料计划成本40万元。管理部门领用原材料一批,领用材料计划成本5万元。 (4) 15日,收回之前委托甲公司加工的半成品一批,委托加工时发出半成品的实际成本为20万元,加工过程中支付加工费4万元,装卸费2万元,受托方代收代缴消费税6万元。甲公司收回该委托加工物资后准备继续加工生产,该批半成品的计划成本为25万元。 (5) 月末,甲公司结存原材料的市场价格为40万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示,有小数点的保留两位小数) 5. 根据事项(5),甲公司本月针对原材料应计提的存货跌价准备为()万元。