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题目
【单选题】

某企业采用托收承付结算方式销售一批商品，增值税专用发票上注明的价款为1000万元，增值税税额为130万元，销售商品为客户代垫运输费5万元，全部款项已办妥托收手续。则该企业应确认的应收账款为（）万元。

A: 1000

B: 1005

C: 1130

D: 1135

答案解析

该企业应确认的应收账款＝1000＋130＋5＝1135（万元）。

答案选 D

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1、甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品销售价格均不含增值税。确认收入的同时，结转其销售成本。2016年11月，该企业发生的经济业务如下： （1）1日，向乙企业销售一批商品，增值税专用发票注明的价格为80万元，增值税税额为13.6万元。实际成本为35万元。商品已发出，收到客户开具的商业承兑汇票结清全部款项。 （2）5日，采用托收承付结算方式向丙企业销售一批商品。增值税专用发票注明的价款为1000万元。增值税额为170万元。实际成本为800万元，为客户代垫运输费5万元（不考虑增值税）全部款项已办妥托收手续。 （3）10日，向丁企业赊销一批商品，增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税税额为6.8万元，实际成本为22万元。销售合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20，N/30.计算现金折扣不考虑增值税。18日，收到结算销售款项并存入银行。 （4）25日，收到丁企业退回本月10日购买的全部商品，同时向丁企业开具了红字增值税专用发票。并退回相关款项。 要求： 3.根据资料（3），下列各项中，甲企业向丁企业销售商品的会计处理正确的是（） 2、甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品销售价格均不含增值税。确认收入的同时，结转其销售成本。2016年11月，该企业发生的经济业务如下： （1）1日，向乙企业销售一批商品，增值税专用发票注明的价格为80万元，增值税税额为13.6万元。实际成本为35万元。商品已发出，收到客户开具的商业承兑汇票结清全部款项。 （2）5日，采用托收承付结算方式向丙企业销售一批商品。增值税专用发票注明的价款为1000万元。增值税额为170万元。实际成本为800万元，为客户代垫运输费5万元（不考虑增值税）全部款项已办妥托收手续。 （3）10日，向丁企业赊销一批商品，增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税税额为6.8万元，实际成本为22万元。销售合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20，N/30.计算现金折扣不考虑增值税。18日，收到结算销售款项并存入银行。 （4）25日，收到丁企业退回本月10日购买的全部商品，同时向丁企业开具了红字增值税专用发票。并退回相关款项。 要求： 4.根据资料（3）和（4），下列各项中，甲企业收到丁企业退回商品的会计处理结果正确的是（）。 3、【资料5】甲公司为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为16％，售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2019年7月甲公司发生如下交易或事项： （1）7月1日，甲公司采用托收承付的结算方式向乙公司销售一批A产品，开出的增值税专用发票上注明的售价为20万元，增值税税额为3.2万元，该批产品的实际成本为12万元。甲公司已将商品发出并办妥托收手续。7月8日甲公司收到乙公司支付的货款。 （2）7月3日，甲公司与丙公司签订以支付手续费方式委托代销商品的协议，甲公司委托丙公司代销B产品3000件，每件按200元对外销售，以售价的10%向丙公司支付手续费。B产品实际成本为每件120元，商品于当日发出。 （3）7月10日，丙公司对外实际销售了2300件，并已对外开具了增值税专用发票。同时，甲公司收到丙公司开具的代销清单，向丙公司开具了一张相同金额的增值税专用发票，同日收到销货款。 （4）7月15日，承接一项设备安装劳务（全部为人工支出），当月完成，合同总收入为50万元，当天预收50万元。至7月31日完成时，实际发生劳务成本27.5万元，不考虑相关税费。 （5）7月25日，销售一批原材料，增值税专用发票注明售价10万元，款项收到并已存入银行。该批材料的实际成本为7.6万元，已计提存货跌价准备2万元。 要求：假定不考虑其他因素，根据上述资料，回答下列第1~5题(答案中金额单位用万元表示) 5.结合材料（1）-资料（5），甲公司当月实现的营业利润为（）。 4、【资料5】甲公司为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为16％，售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2019年7月甲公司发生如下交易或事项： （1）7月1日，甲公司采用托收承付的结算方式向乙公司销售一批A产品，开出的增值税专用发票上注明的售价为20万元，增值税税额为3.2万元，该批产品的实际成本为12万元。甲公司已将商品发出并办妥托收手续。7月8日甲公司收到乙公司支付的货款。 （2）7月3日，甲公司与丙公司签订以支付手续费方式委托代销商品的协议，甲公司委托丙公司代销B产品3000件，每件按200元对外销售，以售价的10%向丙公司支付手续费。B产品实际成本为每件120元，商品于当日发出。 （3）7月10日，丙公司对外实际销售了2300件，并已对外开具了增值税专用发票。同时，甲公司收到丙公司开具的代销清单，向丙公司开具了一张相同金额的增值税专用发票，同日收到销货款。 （4）7月15日，承接一项设备安装劳务（全部为人工支出），当月完成，合同总收入为50万元，当天预收50万元。至7月31日完成时，实际发生劳务成本27.5万元，不考虑相关税费。（5）7月25日，销售一批原材料，增值税专用发票注明售价10万元，款项收到并已存入银行。该批材料的实际成本为7.6万元，已计提存货跌价准备2万元。 要求：假定不考虑其他因素，根据上述资料，回答下列第1~5题(答案中金额单位用万元表示) 4.根据资料（5），下列说法正确的是（）。 5、【资料5】甲公司为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为16％，售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2019年7月甲公司发生如下交易或事项： （1）7月1日，甲公司采用托收承付的结算方式向乙公司销售一批A产品，开出的增值税专用发票上注明的售价为20万元，增值税税额为3.2万元，该批产品的实际成本为12万元。甲公司已将商品发出并办妥托收手续。7月8日甲公司收到乙公司支付的货款。 （2）7月3日，甲公司与丙公司签订以支付手续费方式委托代销商品的协议，甲公司委托丙公司代销B产品3000件，每件按200元对外销售，以售价的10%向丙公司支付手续费。B产品实际成本为每件120元，商品于当日发出。 （3）7月10日，丙公司对外实际销售了2300件，并已对外开具了增值税专用发票。同时，甲公司收到丙公司开具的代销清单，向丙公司开具了一张相同金额的增值税专用发票，同日收到销货款。 （4）7月15日，承接一项设备安装劳务（全部为人工支出），当月完成，合同总收入为50万元，当天预收50万元。至7月31日完成时，实际发生劳务成本27.5万元，不考虑相关税费。 （5）7月25日，销售一批原材料，增值税专用发票注明售价10万元，款项收到并已存入银行。该批材料的实际成本为7.6万元，已计提存货跌价准备2万元。 要求：假定不考虑其他因素，根据上述资料，回答下列第1~5题(答案中金额单位用万元表示) 1.根据资料（1），下列说法正确的是（）。 6、【资料5】甲公司为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为16％，售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2019年7月甲公司发生如下交易或事项： （1）7月1日，甲公司采用托收承付的结算方式向乙公司销售一批A产品，开出的增值税专用发票上注明的售价为20万元，增值税税额为3.2万元，该批产品的实际成本为12万元。甲公司已将商品发出并办妥托收手续。7月8日甲公司收到乙公司支付的货款。 （2）7月3日，甲公司与丙公司签订以支付手续费方式委托代销商品的协议，甲公司委托丙公司代销B产品3000件，每件按200元对外销售，以售价的10%向丙公司支付手续费。B产品实际成本为每件120元，商品于当日发出。 （3）7月10日，丙公司对外实际销售了2300件，并已对外开具了增值税专用发票。同时，甲公司收到丙公司开具的代销清单，向丙公司开具了一张相同金额的增值税专用发票，同日收到销货款。 （4）7月15日，承接一项设备安装劳务（全部为人工支出），当月完成，合同总收入为50万元，当天预收50万元。至7月31日完成时，实际发生劳务成本27.5万元，不考虑相关税费。（5）7月25日，销售一批原材料，增值税专用发票注明售价10万元，款项收到并已存入银行。该批材料的实际成本为7.6万元，已计提存货跌价准备2万元。 要求：假定不考虑其他因素，根据上述资料，回答下列第1~5题(答案中金额单位用万元表示) 3.根据资料（4），下列会计处理正确的是（）。 7、【资料5】甲公司为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为16％，售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2019年7月甲公司发生如下交易或事项： （1）7月1日，甲公司采用托收承付的结算方式向乙公司销售一批A产品，开出的增值税专用发票上注明的售价为20万元，增值税税额为3.2万元，该批产品的实际成本为12万元。甲公司已将商品发出并办妥托收手续。7月8日甲公司收到乙公司支付的货款。 （2）7月3日，甲公司与丙公司签订以支付手续费方式委托代销商品的协议，甲公司委托丙公司代销B产品3000件，每件按200元对外销售，以售价的10%向丙公司支付手续费。B产品实际成本为每件120元，商品于当日发出。 （3）7月10日，丙公司对外实际销售了2300件，并已对外开具了增值税专用发票。同时，甲公司收到丙公司开具的代销清单，向丙公司开具了一张相同金额的增值税专用发票，同日收到销货款。 （4）7月15日，承接一项设备安装劳务（全部为人工支出），当月完成，合同总收入为50万元，当天预收50万元。至7月31日完成时，实际发生劳务成本27.5万元，不考虑相关税费。 （5）7月25日，销售一批原材料，增值税专用发票注明售价10万元，款项收到并已存入银行。该批材料的实际成本为7.6万元，已计提存货跌价准备2万元。 要求：假定不考虑其他因素，根据上述资料，回答下列第1~5题(答案中金额单位用万元表示) 2.根据资料（2）和（3），下列说法正确的是（）。 8、资料1：GD工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，商品售价中不包含增值税。销售商品和提供劳务均符合确认收入条件，其成本在确认收入时逐笔结转。2018年12月GD公司发生如下交易或事项： （1）6日向A公司销售甲商品一批，商品售价为300万元，增值税税额48万元，该批商品的成本为120万元。商品已发出，款项已收到并存入银行，开出增值税专用发票。销售前该批商品已计提20万元的存货跌价准备。 （2）18日因资金周转困难，急需资金一笔，将购买成本为30万元的原材料出售，售价28万元，当月收到原材料款。 （3）19日，与B公司签订销售协议，采用预收款项方式向B公司销售一批商品，实际成本90万元。销售协议约定售价120万元，相关增值税税额19.2万元，B公司预付60%的货款（按含增值税价格计算）其余款项于2018年12月31日发货结算。 （4）28日，与C公司签订为期3个月的劳务合同，合同总价款为70万元，至12月31日已经预收合同款50万元，实际发生劳务成本30万元，估计为完成该合同还将发生劳务成本20万元，该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 2、根据资料（2）GD企业应将销售原材料结转的成本计入（  ）。 9、某生产型企业为增值税一般纳税人，今年4月发生以下业务 （1）销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独计账），包装物租金7.02万元。 （2）本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.34万元。 （3）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元.折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，采取“买一送一”方式，乙产品不含税售价每件3600元，所赠送产品的不含税售价每件240元。 （4）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元。 （5）将新研制的一批消费税应税消费品赠送给客户，成本价20万元，成本利润率为10%，消费税税率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。 （6）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元。 （7）将自产价值33万元（不含税）的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元（不含税）的丙产品。 （8）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，支付运输费20万元，取得增值税专用发票，当月基建工程领用外购材料20%。 （9）从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，价税合计6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品，取得增值税专用发票，注明税额2000元。 （10）本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某孤儿院赠送童装一批，该批童装市场零售价3.51万元。 （11）进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20％。 以上相关发票均已通过税务机关认证。 要求根据上述资料回答下列问题：（2）业务5的销项税额为（　）万元。 10、某生产型企业为增值税一般纳税人，今年4月发生以下业务 （1）销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独计账），包装物租金7.02万元。 （2）本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.34万元。 （3）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元.折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，采取“买一送一”方式，乙产品不含税售价每件3600元，所赠送产品的不含税售价每件240元。 （4）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元。 （5）将新研制的一批消费税应税消费品赠送给客户，成本价20万元，成本利润率为10%，消费税税率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。 （6）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元。 （7）将自产价值33万元（不含税）的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元（不含税）的丙产品。 （8）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，支付运输费20万元，取得增值税专用发票，当月基建工程领用外购材料20%。 （9）从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，价税合计6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品，取得增值税专用发票，注明税额2000元。 （10）本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某孤儿院赠送童装一批，该批童装市场零售价3.51万元。 （11）进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20％。 以上相关发票均已通过税务机关认证。 要求根据上述资料回答下列问题：（1）该企业进口环节应纳税金合计（　）万元。

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