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【单选题】

甲公司在2×18年度的会计利润为-1 000万元,按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计未来5年应税利润共计为800万元,假设适用的所得税税率始终为25%,假设无其他暂时性差异。甲公司2×19年度会计利润500万元,则2×19年度递延所得税的发生额是(


A: 递延所得税资产借方发生额为125万元

B: 递延所得税资产贷方发生额125万元

C: 递延所得税资产贷方发生额75万元

D: 递延所得税负债贷方发生额125万元

答案解析

2×19年取得500万元的利润弥补了上一年部分的亏损,无需缴纳所得税。也正是利用了2×18年递延所得税资产的减税利益,才无需缴税,故递延所得税资产应转回500×25%=125(万元)。

借:所得税费用 125(500×25%)

贷:递延所得税资产   125


答案选 B

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1、甲公司在2×18年度的会计利润为-1 000万元,按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计未来5年应税利润共计为800万元,假设适用的所得税税率始终为25%,假设无其他暂时性差异。甲公司2×19年度会计利润500万元,则2×19年度递延所得税的发生额是(  ) 2、甲公司在2×18年度的会计利润为-1 000万元,按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计未来5年应税利润共计为800万元,假设适用的所得税税率始终为25%,假设无其他暂时性差异。甲公司2×19年度会计利润500万元,则2×19年度递延所得税的发生额是(  ) 3、甲公司在2×18年度的会计利润为-1 000万元,按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计未来5年应税利润共计为800万元,假设适用的所得税税率始终为25%,假设无其他暂时性差异。甲公司2×19年度会计利润500万元,则2×19年度递延所得税的发生额是(  ) 4、甲公司2×18年度的会计利润为-1 000万元,按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计未来5年应税利润共计为800万元,假设适用的所得税税率始终为25%,假设无其他暂时性差异。甲公司2×18年因该事项确认递延所得税金额为(   )。 5、甲公司2×18年度的会计利润为-1 000万元,按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计未来5年应税利润共计为800万元,假设适用的所得税税率始终为25%,假设无其他暂时性差异。甲公司2×18年因该事项确认递延所得税金额为(   )。 6、甲公司2×18年度的会计利润为-1 000万元,按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计未来5年应税利润共计为800万元,假设适用的所得税税率始终为25%,假设无其他暂时性差异。甲公司2×18年因该事项确认递延所得税金额为(   )。 7、甲公司2×18年度的会计利润为-1 000万元,按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计未来5年应税利润共计为800万元,假设适用的所得税税率始终为25%,假设无其他暂时性差异。甲公司2×18年因该事项确认递延所得税金额为(   )。 8、甲公司2×21年以前执行《小企业会计准则》。由于甲公司将公开发行股票、债券,同时因经营规模和企业性质变化而成为大中型企业,按照准则规定应当从2×21年1月1日起转为执行《企业会计准则》。资料如下:甲公司2×18年以560万元的价格从上交所购入A公司的股票,以交易为目的。按照原《小企业会计准则》确认为“短期投资”并采用成本法对该股票进行初始和后续计量。  按照《企业会计准则》的规定,对其以交易为目的购入的股票由原成本法改为公允价值计量,且其变动计入当期损益。假设甲公司适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积,按净利润的5%提取任意盈余公积。甲公司所持的A公司股票2×21年年初的公允价值为640万元。假定不考虑相关税费及其他因素,下列甲公司会计处理表述不正确的是( )。 9、2×17年,甲公司发生与职工薪酬有关的交易或事项如下:(1)以甲公司生产的产品作为福利发放给职工,该产品的生产成本为1 500万元,市场价格为1 800万元;(2)为职工交纳200万元的“五险一金”;(3)根据职工入职期限,分别可以享受5至15天的年休假,当年未用完的带薪休假权利予以取消。甲公司职工平均日工资为120元/人;(4)对管理人员实施2×17年度的利润分享计划,按当年度利润实现情况,相关管理人员可分享利润500万元。不考虑其他因素,下列各项关于甲公司2×17年与职工薪酬有关会计处理的表述中,不正确的有(   )。 10、甲公司2×21年以前执行《小企业会计准则》。由于甲公司将公开发行股票、债券,同时因经营规模和企业性质变化而成为大中型企业,按照准则规定应当从2×21年1月1日起转为执行《企业会计准则》。资料如下:甲公司2×18年以560万元的价格从上交所购入A公司的股票,以交易为目的。按照原《小企业会计准则》确认为“短期投资”并采用成本法对该股票进行初始和后续计量。  按照《企业会计准则》的规定,对其以交易为目的购入的股票由原成本法改为公允价值计量,且其变动计入当期损益。假设甲公司适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积,按净利润的5%提取任意盈余公积。甲公司所持的A公司股票2×21年年初的公允价值为640万元。假定不考虑相关税费及其他因素,下列甲公司会计处理表述不正确的是( )。