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题目
【多选题】

甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%。甲公司对其所得税采用资产负债表债务法核算，其适用的所得税税率为25%。甲公司拥有乙公司80%有表决权股份，能够对乙公司实施控制。2015年2月10日乙公司将其一项产品出售给甲公司，售价为300万元，增值税税额为39万元，该产品的生产成本为240万元。甲公司将购入的该项产品作为管理用固定资产核算，甲公司已付款并于2月15日投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。则下列关于2015年合并工作底稿中该业务的抵销分录，正确的有（　　）。

A: 借：营业收入 300 贷：营业成本 240 固定资产——原价 60

B: 借：固定资产——原价 60 贷：资本公积 60

C: 借：固定资产——累计折旧 5 贷：管理费用 5

D: 借：递延所得税资产 13.75 贷：所得税费用 13.75

答案解析

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答案选 ACD

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1、甲公司是乙公司的母公司，且甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2×18年发生如下事项： （1）2×18年3月2日，甲公司出售1000件商品给乙公司，每件售价为20万元（不含增值税），每件成本15万元。至2×18年12月31日，乙公司从甲公司购买的上述商品尚有300件未对外出售，其可变现净值为每件13万元。 （2）2×18年12月31日，甲公司自乙公司购入一台乙公司生产的设备，售价为1000万元，增值税税额为160万元，成本为850万元。甲公司购入后作为管理用固定资产核算，甲公司在运输过程中另发生运输费、保险费等20万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，编制合并报表时，该项内部交易应抵销的存货跌价准备金额为（　　）万元。 2、甲公司是乙公司的母公司，且甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2×18年发生如下事项： （1）2×18年3月2日，甲公司出售1000件商品给乙公司，每件售价为20万元（不含增值税），每件成本15万元。至2×18年12月31日，乙公司从甲公司购买的上述商品尚有300件未对外出售，其可变现净值为每件13万元。 （2）2×18年12月31日，甲公司自乙公司购入一台乙公司生产的设备，售价为1000万元，增值税税额为160万元，成本为850万元。甲公司购入后作为管理用固定资产核算，甲公司在运输过程中另发生运输费、保险费等20万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，2×18年12月31日因甲公司购买乙公司所生产的设备而产生的未实现内部交易损益为（　  ）万元。 3、甲公司是乙公司的母公司，且甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2×18年发生如下事项： （1）2×18年3月2日，甲公司出售1000件商品给乙公司，每件售价为20万元（不含增值税），每件成本15万元。至2×18年12月31日，乙公司从甲公司购买的上述商品尚有300件未对外出售，其可变现净值为每件13万元。 （2）2×18年12月31日，甲公司自乙公司购入一台乙公司生产的设备，售价为1000万元，增值税税额为160万元，成本为850万元。甲公司购入后作为管理用固定资产核算，甲公司在运输过程中另发生运输费、保险费等20万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，2×18年甲公司编制合并报表利润表时，“营业成本”项目抵销的金额是（    ）万元。 4、【第3题】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2021年7月有关经营情况如下： （1）销售1辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款22.6万元，另收取手续费3.39万元。 （2）将10辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本9万元／辆，甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格17万元／辆、平均销售价格15万元／辆、最低销售价格12万元／辆。 （3）采取预收货款方式销售给4S店一批自产小汽车，6日签订合同，11日收到预收款，16日发出小汽车，21日开具发票。 （4）生产中轻型商用客车180辆，其中171辆用于销售、3辆用于广告、2辆用于本公司管理部门、4辆用于赞助。 已知：小汽车消费税税率为5%，适用增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.甲公司当月采取预收货款方式销售自产小汽车，消费税的纳税义务发生时间为（ ）。 5、【第3题】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2021年7月有关经营情况如下： （1）销售1辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款22.6万元，另收取手续费3.39万元。 （2）将10辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本9万元／辆，甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格17万元／辆、平均销售价格15万元／辆、最低销售价格12万元／辆。 （3）采取预收货款方式销售给4S店一批自产小汽车，6日签订合同，11日收到预收款，16日发出小汽车，21日开具发票。 （4）生产中轻型商用客车180辆，其中171辆用于销售、3辆用于广告、2辆用于本公司管理部门、4辆用于赞助。 已知：小汽车消费税税率为5%，适用增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.甲公司的下列中轻型商用客车中，应缴纳消费税的是（  ）。 6、【第3题】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2021年7月有关经营情况如下： （1）销售1辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款22.6万元，另收取手续费3.39万元。 （2）将10辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本9万元／辆，甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格17万元／辆、平均销售价格15万元／辆、最低销售价格12万元／辆。 （3）采取预收货款方式销售给4S店一批自产小汽车，6日签订合同，11日收到预收款，16日发出小汽车，21日开具发票。 （4）生产中轻型商用客车180辆，其中171辆用于销售、3辆用于广告、2辆用于本公司管理部门、4辆用于赞助。 已知：小汽车消费税税率为5%，适用增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.计算甲公司当月以自产小汽车对外投资应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 7、【第3题】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2021年7月有关经营情况如下： （1）销售1辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款22.6万元，另收取手续费3.39万元。 （2）将10辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本9万元／辆，甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格17万元／辆、平均销售价格15万元／辆、最低销售价格12万元／辆。 （3）采取预收货款方式销售给4S店一批自产小汽车，6日签订合同，11日收到预收款，16日发出小汽车，21日开具发票。 （4）生产中轻型商用客车180辆，其中171辆用于销售、3辆用于广告、2辆用于本公司管理部门、4辆用于赞助。 已知：小汽车消费税税率为5%，适用增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月销售定制的自产小汽车应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 8、（此题干均为以下题目题干)甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月5日，2016年度所得税汇算清缴于2017年4月30日完成，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下：资料一：2016年6月30日，甲公司尚存无订单的W商品500件，单位成本为2.1万元/件，市场销售价格为2万元/件，估计销售费用为0.05万元/件。甲公司未曾对W商品计提存货跌价准备。资料二：2016年10月15日，甲公司以每件1.8万元的销售价格将500件W商品全部销售给乙公司，并开具了增值税专用发票。商品已发出，付款期为1个月，甲公司此项销售业务满足收入确认条件。资料三：2016年12月31日，甲公司仍未收到乙公司上述贷款，经减值测试，按照应收账款余额的10%计提坏账准备。资料四：2017年2月1日，因W商品质量缺陷，乙公司要求甲公司在原销售价格基础上给予10%的折让。当日甲公司同意了乙公司的要求，开具了红字增值税专用发票，并据此调整原坏账准备的金额。假定上述销售价格和销售费用均不含增值税，且不考虑其他因素。甲公司2016年6月30日对W商品应计提存货跌价准备的金额为75万元。（ ）  9、甲公司为增值税一般纳税人。适用增值税税率17%。20×8年5月1日，甲公司与乙公司签订协议，约定于当日向乙公司销售一批商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元，增值税为18．7万元。协议规定，甲公司应在20×8年，9月30日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20．4万元，假如不考虑其他相关税费。甲公司已于5月1日发出商品。则20×8年6月30日，甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为（　　）万元。 10、甲公司为增值税一般纳税人。适用增值税税率17%。20×8年5月1日，甲公司与乙公司签订协议，约定于当日向乙公司销售一批商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元，增值税为18．7万元。协议规定，甲公司应在20×8年，9月30日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20．4万元，假如不考虑其他相关税费。甲公司已于5月1日发出商品。则20×8年6月30日，甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为（　　）万元。

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