客服服务
收藏本站
手机版
题目
【单选题】

甲公司适用的所得税税率为25%,其2×19年发生的交易或事项中,会计与税收处理存在差异的事项如下:①当期购入的分期付息平价债券,即以收取合同现金流量为目标又以出售为目标,期末公允价值大于取得成本96万元;②收到与资产相关政府补助960万元,不属于免税收入,相关资产至年末尚未开始计提折旧;③当期国债利息收入30万。甲公司2×19年利润总额为3 120万元,假定递延所得税资产/负债年初余额为零,未来期间能够取得足够应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2×19年所得税的处理中,不正确的是( )。


A: 应交所得税为1 012.5万元

B: 递延所得税负债为24万元

C: 递延所得税资产为240万元

D: 所得税费用为796.5万元

答案解析

2×19年年末的其他债权投资账面价值大于取得成本96万元,形成应纳税暂时性差异,应确认递延所得税负债的金额=96×25%=24(万元),对应其他综合收益,不影响所得税费用,选项B正确;与资产相关的政府补助,不属于免税收入,税法规定在取得的当年全部计入应纳税所得额,会计处理为分期确认收入,所以在收到当期应确认递延所得税资产,确认递延所得税资产的金额=960×25%=240(万元),选项C正确;甲公司2×19年应交所得税=(3 120+960-30)×25%=1 012.5(万元),选项A正确;所得税费用的金额=1 012.5-240=772.5(万元),选项D错误。


答案选 D

有疑问?
求助专家解答吧。
添加老师咨询
下载会计APP
相关题目
1、甲公司适用的所得税税率为25%,其2×19年发生的交易或事项中,会计与税收处理存在差异的事项如下:①当期购入的分期付息平价债券,即以收取合同现金流量为目标又以出售为目标,期末公允价值大于取得成本96万元;②收到与资产相关政府补助960万元,不属于免税收入,相关资产至年末尚未开始计提折旧;③当期国债利息收入30万。甲公司2×19年利润总额为3 120万元,假定递延所得税资产/负债年初余额为零,未来期间能够取得足够应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2×19年所得税的处理中,不正确的是( )。 2、甲公司适用的所得税税率为25%,其2×19年发生的交易或事项中,会计与税收处理存在差异的事项如下:①当期购入的分期付息平价债券,即以收取合同现金流量为目标又以出售为目标,期末公允价值大于取得成本96万元;②收到与资产相关政府补助960万元,不属于免税收入,相关资产至年末尚未开始计提折旧;③当期国债利息收入30万。甲公司2×19年利润总额为3 120万元,假定递延所得税资产/负债年初余额为零,未来期间能够取得足够应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2×19年所得税的处理中,不正确的是( )。 3、甲公司20×8年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定,与上述担保事项相关的支出不得税前扣除;(3)持有的其他债权投资公允价值上升200万元。根据税法规定,其他债权投资持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(4)计提固定定资产减值准备140万元。根据税法规定,计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司当年度利润总额5000万元,甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。以下说法正确的有哪些(   ) 4、甲公司20×8年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定,与上述担保事项相关的支出不得税前扣除;(3)持有的其他债权投资公允价值上升200万元。根据税法规定,其他债权投资持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(4)计提固定定资产减值准备140万元。根据税法规定,计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司当年度利润总额5000万元,甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。以下说法正确的有哪些(   ) 5、甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年发生的有关交易或事项如下: (1)20×7年l2月25日,甲公司与乙公司签订设备销售合同,将生产的一 台A设备销售给乙公司,售价(不含增值税)为500万元。20×7年12月31日,甲公司按合同约定将A设备交付乙公司,并收取价款。A设备的成本为400万元。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产,于交付当日投 入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧,预计A设备可使用5年,预计净残值为零。 (2)20×9年12月31日,乙公司以260万元(不含增值税)的价格将A设备出 售给独立的第三方,设备已经交付,价款已经收取。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税 率均为l7%。根据税法规定,乙公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣;出售A设备按照适用税率缴 纳增值税。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列第1小题至第2小题。 (1)在甲公司20×8年12月31日合并资产负债表中,乙公司的A设备作为固定资产应当列报的金额(   )。  6、甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年发生的有关交易或事项如下: (1)20×7年l2月25日,甲公司与乙公司签订设备销售合同,将生产的一 台A设备销售给乙公司,售价(不含增值税)为500万元。20×7年12月31日,甲公司按合同约定将A设备交付乙公司,并收取价款。A设备的成本为400万元。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产,于交付当日投 入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧,预计A设备可使用5年,预计净残值为零。 (2)20×9年12月31日,乙公司以260万元(不含增值税)的价格将A设备出 售给独立的第三方,设备已经交付,价款已经收取。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税 率均为l7%。根据税法规定,乙公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣;出售A设备按照适用税率缴 纳增值税。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列第1小题至第2小题。 甲公司在20x9年度合并利润表中因乙公司处置A设备确认的损失是(   )。 7、甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2×18年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为1200万元,成本为750万元。至2×18年12月31日,乙公司已对外售出该批存货的40%,当日,剩余存货的可变现净值为600万元。甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素,甲公司在编制合并财务报表对上述交易进行抵销时,在合并财务报表层面应确认的递延所得税资产发生额为( )。 8、甲公司20×8年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定,与上述担保事项相关的支出不得税前扣除;(3)持有的其他债权投资公允价值上升200万元。根据税法规定,其他债权投资持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(4)计提固定定资产减值准备140万元。根据税法规定,计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司当年度利润总额5000万元,甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。以下说法正确的有哪些(   ) 9、甲公司2×15年发生下列交易或事项:(1)以账面价值为18 200万元的土地使用权作为对价,取得同一集团内乙公司100%股权,合并日乙公司净资产在最终控制方合并报表中的账面价值为12 000万元;(2)为解决现金困难,控股股东代甲公司缴纳税款4 000万元;(3)为补助甲公司当期研发投入,取得与收益相关的政府补助6 000万元;(4)控股股东将自身持有的甲公司2%股权赠予甲公司10名管理人员并立即行权。不考虑其他因素,与甲公司有关的交易或事项中,会引起其2×15年所有者权益中资本性项目发生变动的有(   )。 10、【2016年】甲公司2×15年发生下列交易或事项:(1)以账面价值为18 200万元的土地使用权作为对价,取得同一集团内乙公司100%股权,合并日乙公司净资产在最终控制方合并报表中的账面价值为12 000万元;(2)为解决现金困难,控股股东代甲公司缴纳税款4 000万元;(3)为补助甲公司当期研发投入,取得与收益相关的政府补助6 000万元;(4)控股股东将自身持有的甲公司2%股权赠予甲公司10名管理人员并立即行权。不考虑其他因素,与甲公司有关的交易或事项中,会引起其2×15年所有者权益中资本性项目发生变动的有(   )。