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题目
【单选题】

华东公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年购入A材料150公斤,收到的增值税专用发票注明价款900万元,增值税税额为117万元。另发生运输费用并取得增值税专用发票注明价款10万元,增值税税额为1.1万元,另发生包装费用3万元,途中保险费用为2.7万元。原材料运抵企业后,验收入库的A材料为148公斤,运输途中发生合理损耗2公斤。该A材料入账价值为( )。

A: 915.7万元

B: 910万元

C: 913万元

D: 914.7万元

答案解析

【考点】存货的确认和初始计量

【解题思路】外购存货的采购成本,包括购买价款,相关税费(进口关税、资源税等),运输费,装卸费,保险费,包装费,入库前挑选整理费以及其他可归属于存货采购成本的费用。与一般纳税人购入货物有关的增值税可抵扣的,不计入存货成本。

【具体解析】A材料入账价值=900+10+3+2.7=915.7(万元),选项A正确。

答案选 A

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1、华东公司为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%。2015年4月3日购入一台需要安装的设备,以银行存款支付设备价款200万元,增值税进项税额为34万元。4月30日,华东公司以银行存款支付装卸费2万元。5月3日,设备开始安装,在安装过程中,华东公司发生安装人员工资3万元;领用外购原材料一批,该原材料成本为8万元,相应的增值税进项税额为1.36万元,市场价格(不含增值税)为8.5万元。设备于2015年6月20日安装完成,达到预定可使用状态。该设备的预计使用寿命为10年,预计净残值为13万元,按照年限平均法计提折旧。2015年年末因出现减值迹象,对该设备进行减值测试,预计该设备的公允价值为180万元,处置费用为15万元;预计未来现金流量现值为176万元。假定计提减值后,该生产设备的使用年限为6年,预计净残值为0,折旧方法不变,则2016年该设备应计提折旧额为() 2、华东公司为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司于2015年3月31日对当月购入的某生产经营用设备进行安装。(1)华东公司2015年3月2日购入生产经营用设备—台,取得的增值税专用发票上注明的设备买价为180万元,增值税额为30.6万元,支付的运杂费为0.6万元。(2)安装过程中,支付安装费用10万元、为达到正常运转发生测试费15万元、外聘专业人员服务费6万元。(3)2015年6月30日达到预定可使用状态,预计净残值为1.6万元,预计使用年限为6年,采用年数总和法计提折旧。(4)2015年12月该固定资产发生日常修理费用1.6万元。(5)华东公司生产的产品至2015年12月31日未对外销售并形成存货。华东公司该设备2016年应提折旧额为(   ) 3、华东公司为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司于2015年3月31日对当月购入的某生产经营用设备进行安装。(1)华东公司2015年3月2日购入生产经营用设备—台,取得的增值税专用发票上注明的设备买价为180万元,增值税额为30.6万元,支付的运杂费为0.6万元。(2)安装过程中,支付安装费用10万元、为达到正常运转发生测试费15万元、外聘专业人员服务费6万元;购入设备的专门借款本月利息费用2万元。(3)2015年6月30日达到预定可使用状态,预计净残值为1.6万元,预计使用年限为6年,采用年数总和法计提折旧。(4)2015年12月该固定资产发生日常修理费用1.6万元。(5)华东公司生产的产品至2015年12月31日未对外销售并形成存货。华东公司该设备2016年应提折旧额为(  )。 4、华东公司为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%。2015年4月3日购入—台需要安装的设备,以银行存款支付设备价款200万元,增值税进项税额为34万元。4月30日,华东公司以银行存款支付装卸费2万元。5月3日,设备开始安装,在安装过程中,华东公司发生安装人员工资3万元;领用外购原材料—批,该原材料成本为8万元,相应的增值税进项税额为1。36万元,市场价格(不含增值税)为8。5万元。设备于2015年6月20日安装完成,达到预定可使用状态。该设备的预计使用寿命为10年,预计净残值为13万元,按照年限平均法计提折旧。2015年年末因出现减值迹象,对该设备进行减值测试,预计该设备的公允价值为180万元,处置费用为15万元;预计未来现金流量现值为176万元。假定计提减值后,该生产设备的使用年限为6年,预计净残值为0,折旧方法不变,则2016年该设备应计提折旧额为(  )万元。 5、远方公司为增值税一般纳税人,增值税税率为13%,2×21年5月初自华宇公司购入一台需要安装的生产设备,实际支付买价120万元,增值税15.6万元;另支付运杂费6万元(假定不考虑运费抵扣进项税的因素),途中保险费16万元;安装过程中,领用一批外购原材料,成本12万元,售价为13万元,支付安装人员工资10万元,该设备在2×21年9月1日达到预定可使用状态,则该项设备的入账价值为()万元。 6、A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,采用移动加权平均法核算发出存货的成本。2×19年初,A公司库存甲原材料100件的成本为120万元,未计提跌价准备。2×19年发生的购进及发出存货业务如下:(1)4月1日,购入甲材料150件,每件不含税单价1.1万元;支付的运输费增值税专用发票上注明的运输费用5万元,增值税0.5万元;(2)6月30日,发出甲材料200件;(3)8月1日,购入甲材料120件,价款144万元(不含增值税),支付运杂费3万元,另支付保险费1万元;(运杂费、保险费不考虑增值税) (4)12月15日,发出甲材料100件。假定不考虑其他因素,2×19年12月31日A公司结存的甲原材料的成本是(    )。 7、华东公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2017年12月5日,向华西公司赊销商品5000件,单位售价为0.6万元(不含增值税),单位生产成本0.48万元,华东公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定,商品赊销期为1个月,6个月内华西公司有权将商品退回甲公司,华东公司根据实际退货数量,给华西公司开具红字的增值税专用发票并退还相应的货款。华东公司根据以往的经验,可以合理地估计退货率为10%。退货期满后,华西公司实际退回商品60件。不考虑其他因素,假定商品退货均发生在2017年度财务报表报出后,下列各项关于上述交易或事项对华东公司2016年度个别财务报表相关项目列报金额影响的表述中,正确的有(  )。 8、华东公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×17年12月5日,向华西公司赊销商品5000件,单位售价为0.6万元(不含增值税),单位生产成本0.48万元,华东公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定,商品赊销期为1个月,6个月内华西公司有权将商品退回甲公司,华东公司根据实际退货数量,给华西公司开具红字的增值税专用发票并退还相应的货款。华东公司根据以往的经验,可以合理地估计退货率为10%。退货期满后,华西公司实际退回商品60件。不考虑其他因素,假定商品退货均发生在2×17年度财务报表报出后,下列各项关于上述交易或事项对华东公司2×17年度个别财务报表相关项目列报金额影响的表述中,正确的有(    )。 9、【资料1】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2019年5月发生如下相关业务: (1)3日,购商品一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额为13万元,发生的运费为1万元,取得的增值税专用发票上注明的税额为0.09万元,另发生0.8万元装卸费。款项已通过转账支票支付。 (2)10日,采购材料一批,取得增值税专用发票注明的价款50万元,增值税税额6.5万元,另支付保险费0.5万元,开出银行承兑汇票一张。 (3)15日,购买需安装的办公用设备一台,取得增值税专用发票注明价款380万元,增值税税额49.4万元,款项通过银行汇票支付。 (4)18日,设备完成安装并达到预定可使用状态,支付员工培训费3万元。另在安装过程中发生的专业人员服务费为5万元,购买安装用材料2万元,取得的增值税普通发票上注明的税额为0.26万元,款项均以银行存款支付。 (5)31日,将自产的产品以职工薪酬的形式发放给公司行政部员工,该批产品成本为20万元,市场公允价值为30万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) 1.根据资料(1),该批商品的入账价值为()万元。 10、华东公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2015年度财务报告于2016年4月10日批准对外报出,适用的所得税税率为25%。2016年4月1日,华东公司2015年9月5日销售给华西公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为1000万元,增值税税额为170万元,成本为800万元,华西公司货款尚未支付。经核实华东公司已同意退货,所退商品已入库。假定2015年的所得税汇算清缴于2016年3月20日完成。不考虑其他因素,2015年12月31日资产负债表中列示的递延所得税资产为()万元。