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题目
【多选题】

依据企业所得税的规定，下列各项中关于无形资产税务处理的说法正确的有（ ）。

A: 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产不得计算摊销费用扣除

B: 无形资产的摊销年限不得低于5年

C: 外购商誉的支出，在发生当期准予税前扣除

D: 与经营活动无关的无形资产不得计算摊销费用扣除

答案解析

【考点】无形资产的税务处理
【解题思路】掌握无形资产折旧税务处理
【具体解析】
选项A：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，不得计算摊销费用扣除；
选项B：无形资产的摊销年限不得低于10年； 
选项C：外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时准予扣除；
选项D：与经营活动无关的无形资产，不得计算摊销费用扣除。 

答案选 AD

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1、依据企业所得税的规定，下列各项中关于无形资产税务处理的说法正确的有（  ）。 2、下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（        ）。 3、【0408448】位于市区的甲科技企业为增值税一般纳税人。2021年甲科技企业自行计算会计利润为12000万元。2022年2月某会计师事务所对甲科技企业进行年度所得税汇算清缴审核时，发现如下事项：（1）5月将一批自产的货物分配给股东，该批服装成本200万元，市场不含税价格350万元，企业未做任何账务处理。（2）6月份对甲企业50名高管授予限制性股票，约定服务期满2年后每人可按6元/股购买1000股股票，授予日股票公允价值为10元/股，企业当年在会计上确认管理费用50万元。（3）成本费用中含实际发放员工工资15000万元。拨缴职工福利费2200万元、职工教育经费1250万元、拨缴工会经费400万元，工会经费取得相关收据；另根据合同约定直接支付给劳务派遣员工工资800万元。（4）境内自行研发产生的研发费用为2400万元，委托境内非关联企业进行研发，支付研发费用1600万元。 （其他相关资料：2021年各月月末“应交税费——应交增值税”科目均无借方余额。） 根据上述资料，回答下列问题。（1）针对业务（1），下列处理正确的有（  ）。A.自产货物对外分配应当视同销售计算增值税销项税额B.自产货物对外分配会计上应确认收入结转成本C.应缴纳的城建税、教育费附加、地方教育附加合计金额5.46万元D.缴纳的增值税及附加税费可以在计算利润总额时扣减（2）计算该企业2021年度的会计利润总额为（    ）万元。A.12150B.12144.54C.11994.54D.12099.04（3）针对业务（2），应调整的企业所得税应纳税所得额为（  ）。A.纳税调增50万元B.纳税调增25万元C.无需纳税调整D.纳税调增20万元（4）针对业务（3），下列表述中正确的有（    ）。A.支付给劳务派遣人员的工资应作为劳务费支出B.工会经费应纳税调增84万元C.职工福利费无需纳税调整D.职工教育经费无需纳税调整（5）在计算应纳税所得额时，发生的研发费用支出可加计扣除（    ）万元。A.1800B.3000C.2760D.2400关于以上五题的答案排序，下列选项中正确的是（  ）。

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