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题目
【多选题】

1. 华东公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。华东公司2016年度发生的部分交易或事项如下:

(1) 10月8日,购人A原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为200万元,增值税税额为34万元,以银行存款支付,另支付保险费10万元。A原材料专门用于为华北公司制造的B产品进行精加工,无法以其他原材料替代。

(2) 12月10日,接受华西公司的来料加工业务,来料加工原材料公允价值为100万元。至12月31日,该加工业务尚未完成,共计领用来料加工原材料的60 %,实际发生加工成本60万元。

假定华东公司在完成来料加工业务时确认加工收入并结转加工成本。华东公司对上述交易或事项的会计处理中,正确的有()。

A: class= MsoListParagraph align= left style= margin-left:21pt;text-indent:-21pt; >

B: A原材料取得时的人账价值为210万元

C: 若B产品发生减值,计算A材料可变现净值的估计售价以B产品售价为基础确定

D: 来料加工业务实际发生的加工费应计人利润表营业成本中

E: 来料加工业务实际发生的加工费应计入存货成本

F:

G:

H:

答案解析

A材料取得时入账价值 = 200+10 =210(万元),选项A正确;因A原材料专门用于为公司制造B产品,所以计算A材料可变现净值的估计售价以B产品售价为基础确定,选项B正确;来料加工业务实际发生的加工费应计入存货成本,选项C错误,选项D正确。

答案选 ABD

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1、华东公司为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%。2015年4月3日购入一台需要安装的设备,以银行存款支付设备价款200万元,增值税进项税额为34万元。4月30日,华东公司以银行存款支付装卸费2万元。5月3日,设备开始安装,在安装过程中,华东公司发生安装人员工资3万元;领用外购原材料一批,该原材料成本为8万元,相应的增值税进项税额为1.36万元,市场价格(不含增值税)为8.5万元。设备于2015年6月20日安装完成,达到预定可使用状态。该设备的预计使用寿命为10年,预计净残值为13万元,按照年限平均法计提折旧。2015年年末因出现减值迹象,对该设备进行减值测试,预计该设备的公允价值为180万元,处置费用为15万元;预计未来现金流量现值为176万元。假定计提减值后,该生产设备的使用年限为6年,预计净残值为0,折旧方法不变,则2016年该设备应计提折旧额为() 2、华东公司为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司于2015年3月31日对当月购入的某生产经营用设备进行安装。(1)华东公司2015年3月2日购入生产经营用设备—台,取得的增值税专用发票上注明的设备买价为180万元,增值税额为30.6万元,支付的运杂费为0.6万元。(2)安装过程中,支付安装费用10万元、为达到正常运转发生测试费15万元、外聘专业人员服务费6万元。(3)2015年6月30日达到预定可使用状态,预计净残值为1.6万元,预计使用年限为6年,采用年数总和法计提折旧。(4)2015年12月该固定资产发生日常修理费用1.6万元。(5)华东公司生产的产品至2015年12月31日未对外销售并形成存货。华东公司该设备2016年应提折旧额为(   ) 3、华东公司为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司于2015年3月31日对当月购入的某生产经营用设备进行安装。(1)华东公司2015年3月2日购入生产经营用设备—台,取得的增值税专用发票上注明的设备买价为180万元,增值税额为30.6万元,支付的运杂费为0.6万元。(2)安装过程中,支付安装费用10万元、为达到正常运转发生测试费15万元、外聘专业人员服务费6万元;购入设备的专门借款本月利息费用2万元。(3)2015年6月30日达到预定可使用状态,预计净残值为1.6万元,预计使用年限为6年,采用年数总和法计提折旧。(4)2015年12月该固定资产发生日常修理费用1.6万元。(5)华东公司生产的产品至2015年12月31日未对外销售并形成存货。华东公司该设备2016年应提折旧额为(  )。 4、华东公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2017年12月5日,向华西公司赊销商品5000件,单位售价为0.6万元(不含增值税),单位生产成本0.48万元,华东公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定,商品赊销期为1个月,6个月内华西公司有权将商品退回甲公司,华东公司根据实际退货数量,给华西公司开具红字的增值税专用发票并退还相应的货款。华东公司根据以往的经验,可以合理地估计退货率为10%。退货期满后,华西公司实际退回商品60件。不考虑其他因素,假定商品退货均发生在2017年度财务报表报出后,下列各项关于上述交易或事项对华东公司2016年度个别财务报表相关项目列报金额影响的表述中,正确的有(  )。 5、华东公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×17年12月5日,向华西公司赊销商品5000件,单位售价为0.6万元(不含增值税),单位生产成本0.48万元,华东公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定,商品赊销期为1个月,6个月内华西公司有权将商品退回甲公司,华东公司根据实际退货数量,给华西公司开具红字的增值税专用发票并退还相应的货款。华东公司根据以往的经验,可以合理地估计退货率为10%。退货期满后,华西公司实际退回商品60件。不考虑其他因素,假定商品退货均发生在2×17年度财务报表报出后,下列各项关于上述交易或事项对华东公司2×17年度个别财务报表相关项目列报金额影响的表述中,正确的有(    )。 6、华东公司为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%。2015年4月3日购入—台需要安装的设备,以银行存款支付设备价款200万元,增值税进项税额为34万元。4月30日,华东公司以银行存款支付装卸费2万元。5月3日,设备开始安装,在安装过程中,华东公司发生安装人员工资3万元;领用外购原材料—批,该原材料成本为8万元,相应的增值税进项税额为1。36万元,市场价格(不含增值税)为8。5万元。设备于2015年6月20日安装完成,达到预定可使用状态。该设备的预计使用寿命为10年,预计净残值为13万元,按照年限平均法计提折旧。2015年年末因出现减值迹象,对该设备进行减值测试,预计该设备的公允价值为180万元,处置费用为15万元;预计未来现金流量现值为176万元。假定计提减值后,该生产设备的使用年限为6年,预计净残值为0,折旧方法不变,则2016年该设备应计提折旧额为(  )万元。 7、华东公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2015年度财务报告于2016年4月10日批准对外报出,适用的所得税税率为25%。2016年4月1日,华东公司2015年9月5日销售给华西公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为1000万元,增值税税额为170万元,成本为800万元,华西公司货款尚未支付。经核实华东公司已同意退货,所退商品已入库。假定2015年的所得税汇算清缴于2016年3月20日完成。不考虑其他因素,2015年12月31日资产负债表中列示的递延所得税资产为()万元。 8、华东公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2015年度财务报告于2016年4月10日批准对外报出,适用的所得税税率为25%。2016年4月1日,华东公司2015年9月5日销售给华西公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为1000万元,增值税税额为170万元,成本为800万元,华西公司货款尚未支付。经核实华东公司已同意退货,所退商品已入库。假定2015年的所得税汇算清缴于2016年3月20日完成。不考虑其他因素,2015年12月31日资产负债表中列示的递延所得税资产为()万元。 9、华东公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2017年5月20日,华东公司向华西公司销售一批商品,增值税专用发票注明的销售价款为200万元,增值税税额为34万元,当日,商品运抵长安公司,华西公司在验收过程中发现有瑕疵,经与华东公司协商,华东公司同意在销售价款上给予3%的折让。为及早收回货款,华东公司和华西公司约定的现金折扣条件为:2/10、1/20、n/30。华西公司在2017年6月8日支付了扣除销售折让和现金折扣的货款,不考虑其他因素,华东公司应当确认的商品销售收入为(  )万元 10、华东公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2017年5月20日,华东公司向华西公司销售一批商品,增值税专用发票注明的销售价款为200万元,增值税税额为34万元,当日,商品运抵长安公司,华西公司在验收过程中发现有瑕疵,经与华东公司协商,华东公司同意在销售价款上给予3%的折让。为及早收回货款,华东公司和华西公司约定的现金折扣条件为:2/10、1/20、n/30。华西公司在2017年6月8日支付了扣除销售折让和现金折扣的货款,不考虑其他因素,华东公司应当确认的商品销售收入为(  )万元