2017年，华东公司实现利润总额210万元，包括:2017年收到的国债利息收人10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。华东公司2017年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。华东公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，华东公司2017年的所得税费用是（）万元。

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【单选题】

2017年，华东公司实现利润总额210万元，包括:2017年收到的国债利息收人10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。华东公司2017年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。华东公司适用的所得税税率为25 %。不考虑其他因素，华东公司2017年的所得税费用是（）万元。

A: 52.5

B: 55

C: 57.5

D: 60

答案解析

本期因固定资产账面价值与计税基础不一致确认递延所得税负债5万元(25一20)，

即产生应纳税暂时性差异20万元，所以本期计算应交所得税时纳税调减20万元，华东公司2017年应交所得税=( 210一10 + 20一20) x25 % = 50(万元)，确认递延所得税费用=25-20 =5(万元)，华东公司20 17年的所得税费用=(210一10 + 20一5/25 %)x 25 %+(25-20)=55(万元)。

答案选 B