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题目
【单选题】

某物流企业2019年初拥有土地使用权面积为20000平方米，其中10000平方米为大宗商品仓储设施用地（30%用于出租，70%自用），4000平方米为该物流企业办公区，3000平方米为该物流企业生活区，2000平方米为幼儿园用地，剩余1000平方米无偿借给当地公安机关使用。当地城镇土地使用税年税额为4元/平方米。该物流企业2019年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。

A: 80000

B: 54000

C: 52000

D: 48000

答案解析

【考点】城镇土地使用税的税收优惠
【解题思路】掌握城镇土地使用税结合税收优惠应纳税额的计算。自2020年1月1日起至2022年12月31日止，对物流企业自有或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。物流企业的办公、生活区用地不属于优惠范围。
企业办幼儿园占地免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位土地的，免征城镇土地使用税。
【具体解析】该物流企业2019年应缴纳城镇土地使用税=10000×50%×4+（4000+3000）×4=48000元。

答案选 D

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1、某物流企业2019年初拥有土地使用权面积为20000平方米，其中10000平方米为大宗商品仓储设施用地（30%用于出租，70%自用），4000平方米为该物流企业办公区，3000平方米为该物流企业生活区，2000平方米为幼儿园用地，剩余1000平方米无偿借给当地公安机关使用。当地城镇土地使用税年税额为4元/平方米。该物流企业2019年应缴纳城镇土地使用税（   ）元。 2、某物流企业2020年拥有面积为8000平方米的土地使用权，其中4000平方米为大宗商品仓储设施占地，该设施 60%自用，40%出租；1000平方米用于建造医院；1200平方米为该企业生活、管理服务设施占地，其余1800平方米用于厂区内绿化，当地城镇土地使用税税额标准为每平方10元， 则该企业2020年应缴纳的城镇土地使用税为（        ）。 3、（三） 甲企业2020年1月开业。本年相关情况如下：（1）本年度共计拥有土地65 000平方米，其中学校占地3 000平方米，幼儿园占地1 200 平方米、企业厂区内部绿化占地2 000平方米。（2）本年年初甲企业共有房产原值4 000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积 400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，为一般纳税人，乙企业本年实现销售广告业务收入1 000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。（3）营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元。已知：甲企业所在地城镇土地使用税为4元/平方米，房产税计算余值的扣除比例为 20%，租赁合同印花税税率为1‰，记载资金的营业账簿印花税税率为0.5‰， 甲企业本年应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。 4、某国家机关2019年初拥有一栋30层高办公楼。该楼占地9000平方米（每层占地面积相等），其中1-10层该机关用于办公，11-20层无偿提供给一家民营企业使用；21-30层出租给另一家民营企业使用，租期1年。已知当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该国家机关2019年应缴纳城镇土地使用税（  ）元。 5、某国家机关2019年初拥有一栋30层高办公楼。该楼占地9000平方米（每层占地面积相等），其中1-10层该机关用于办公，11-20层无偿提供给一家民营企业使用；21-30层出租给另一家民营企业使用，租期1年。已知当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该国家机关2019年应缴纳城镇土地使用税（   ）。 6、2020 年甲企业生产经营用地分布于某市的 A、B 两个区域，A 区域土地使用权属于甲企业，占地面积 10000 平方米，其中企业办托儿所占地 2000 平方米，厂区内绿化占地 3000 平方米；B 区域的土地使用权属于甲企业 与乙企业共同拥有，占地面积共 8000 平方米，实际使用面积各 50%。已知两个区域城镇土地使用税的年税额 均为每平方米 5 元，则甲企业全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 7、某企业2020年度相关资料如下 (1)拥有土地3000平方米，其中绿化占地700平方米。绿化占地中有400平方米为街心花园，并向周围居民开放； (2)当年年初购入办公楼一栋，面积1000平方米，价值1500万元，其中价值200万元的部分作为企业办医院用房； (3)企业将临街厂房的一部分出租给某超市，租金收入为每月5000元； (4)企业当年购入载客汽车5辆，其中1辆属幼儿园专用，另1辆为附属小学专用。 注：该省规定按照房产税原值一次扣除20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为4元／平方米，当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。（1）2020年该企业应缴城镇土地使用税为(     )元。 8、某企业2020年度相关资料如下 (1)拥有土地3000平方米，其中绿化占地700平方米。绿化占地中有400平方米为街心花园，并向周围居民开放； (2)当年年初购入办公楼一栋，面积1000平方米，价值1500万元，其中价值200万元的部分作为企业办医院用房； (3)企业将临街厂房的一部分出租给某超市，租金收入为每月5000元； (4)企业当年购入载客汽车5辆，其中1辆属幼儿园专用，另1辆为附属小学专用。 注：该省规定按照房产税原值一次扣除20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为4元／平方米，当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。（3）2020年该企业应缴纳的车船税为(     )元。 9、某企业2020年度相关资料如下 (1)拥有土地3000平方米，其中绿化占地700平方米。绿化占地中有400平方米为街心花园，并向周围居民开放； (2)当年年初购入办公楼一栋，面积1000平方米，价值1500万元，其中价值200万元的部分作为企业办医院用房； (3)企业将临街厂房的一部分出租给某超市，租金收入为每月5000元； (4)企业当年购入载客汽车5辆，其中1辆属幼儿园专用，另1辆为附属小学专用。 注：该省规定按照房产税原值一次扣除20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为4元／平方米，当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。（2）2020年该企业应缴房产税为(  )万元。 10、（三） 甲企业2020年1月开业。本年相关情况如下：（1）本年度共计拥有土地65 000平方米，其中学校占地3 000平方米，幼儿园占地1 200 平方米、企业厂区内部绿化占地2 000平方米。（2）本年年初甲企业共有房产原值4 000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积 400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，为一般纳税人，乙企业本年 实现销售广告业务收入1 000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年,每月租金收入1.5万元。（3）营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元。已知：甲企业所在地城镇土地使用税为4元/平方米，房产税计算余值的扣除比例为 20%，租赁合同印花税税率为1‰，记载资金的营业账簿印花税税率为0.5‰， 甲企业出租仓库应缴纳房产税为（ ）万元

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