华东公司适用所得税税率为25%，其2017年发生的交易或事项中，与所得税费用有关的事项如下:①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元;②收到与收益相关的政府补助1600万元，用于补偿企业以后期间的损失，税法规定，该政府补助不属于免税收人，应于收到时确认当期收益;③因违反经济合同支付违约金100万元。华东公司2017年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产、负债年初余额均为零，未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于华东公司2017年所得税的处理中，正确的有（）

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【多选题】

华东公司适用所得税税率为25 %，其2017年发生的交易或事项中，与所得税费用有关的事项如下:①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元;②收到与收益相关的政府补助1600万元，用于补偿企业以后期间的损失，税法规定，该政府补助不属于免税收人，应于收到时确认当期收益;③因违反经济合同支付违约金100万元。华东公司2017年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产、负债年初余额均为零，未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于华东公司2017年所得税的处理中，正确的有（）

A: 所得税费用为900万元

B: 应交所得税为1725万元

C: 递延所得税负债为40万元

D: 递延所得税资产为400万元

答案解析

2017年年末可供出售金融资产的账面价值大于取得成本160万元，形成应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债的金额40万元(160 x 25 %)计入其他综合收益，选项C正确;收到的政府补助因用于补偿企业以后期间的损失，税法规定其不属于免税收入，在取得的当年全部计入应纳税所得额，会计处理为在以后期间损失发生时确认收入，所以在收到当期应确认递延所得税资产，确认递延所得税资产400万元(1600 x 25 % )，选项D正确;因违反经济合同支付违约金100万元，税法允许税前扣除，所以华东公司2017年应交所得税=( 5200 + 1600 ) x 25 % = 1700(万元)，选项B错误;所得税费用的金额= 1700一400 = 1300(万元)，选项A错误。

答案选 CD

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