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【多选题】

628 日,向丙公司销售一批原材料。开具的增值税专用发票上注明的价款为 10 万元,增值税税额为 1.7 万元,款项已存入银行。该批材料的实际成本为 6 万元。

下列各项中,关于甲公司销售材料的会计处理正确的是( )

A: 借:其他业务成本 6 贷:原材料 6

B: 借:银行存款 11.7 贷:其他业务收入 10 应交税费—应交增值税(销项税额)1.7

C: 借:银行存款 11.7 贷:主营业务收入 10 应交税费—应交增值税(销项税额)1.7

D: 借:主营业务成本 6 贷:库存商品 6

答案解析

会计处理为:借:银行存款 11.7 贷:其他业务收入 10 应交税费——应交增值税(销项税额)1.7 借:其他业务成本 6 贷:原材料 6

答案选 AB

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1、6月28 日,向丙公司销售一批原材料。开具的增值税专用发票上注明的价款为 10 万元,增值税税额为 1.7 万元,款项已存入银行。该批材料的实际成本为 6 万元。下列各项中,关于甲公司销售材料的会计处理正确的是( )。 2、2015年12月26日,甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同,双方约定,2016年6月20日,甲公司应按每台100万元的价格(不含增值税)向乙公司提供B产品10台。2015年12月31日,甲公司还未生产该批B产品,但持有的库存C材料专门用于生产B产品,可生产B产品12台。C材料账面成本为900万元,市场销售价格总额为1 020万元,将C材料加工成B产品尚需发生加工成本240万元,不考虑与销售相关的税费。2015年12月31日C材料的可变现净值为( )万元。 3、【0304943】某礼花厂2021年1月发生以下业务:(1)当月生产甲鞭炮240箱,销售给A商贸公司200箱,每箱不含税销售价格为1600元;30箱换取火药厂的火药,双方按易货价格开具了增值税专用发票;10箱作为春节福利发放给职工。(2)委托Y厂加工一批焰火,礼花厂提供原材料成本为50万元。当月Y厂将加工完毕的焰火交付,开具增值税专用发票注明收取不含税加工费5万元。(3)礼花厂将委托加工收回的焰火60%用于销售,取得不含税销售额45万元,剩余的40%留存仓库备用。(4)以分期收款方式销售乙鞭炮350箱,每箱不含税销售价格为2200元,货物尚未发出,合同约定当月收取50%的货款,实际收到30%。 (其他相关资料:甲鞭炮的平均不含税销售价格为2000元/箱,最高不含税销售价格为2400元/箱;鞭炮、焰火的消费税税率为15%) 根据上述资料,按照下列序号回答问题。 (1)关于业务(1)消费税的税务处理,下列正确的有(  )A.30箱换取火药厂的火药应缴纳消费税的计税依据=30×2400B.30箱换取火药厂的火药应缴纳消费税的计税依据=30×2000C.10箱作为春节福利发放给职工应缴纳消费税的计税依据=10×2400D.10箱作为春节福利发放给职工应缴纳消费税的计税依据=10×2000(2)委托加工业务中C厂应代收代缴的消费税为(  )万元。A.7.30B.8.25C.8.59D.9.71(3)计算业务(3)应缴纳的消费税为(  )万元。A.0B.0.93C.5.82D.6.75(4)计算业务(4)应缴纳的消费税为()万元。A.0B.34650C.57750D.115500请问,以上4个小问的答案,分别是什么? 4、【0305140】甲企业为一白酒生产企业(增值税一般纳税人),2021年1月发生以下业务:(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒80吨,开具普通发票,取得含税收入300万元,另收取品牌使用费39万元。(2)将30吨薯类白酒用于抵偿所欠乙企业的债务,该批薯类白酒生产成本45万元,成本利润率为5%,同类产品的不含增值税平均销售价格为2万元/吨,同类产品的不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。(3)进口一批散装葡萄酒,关税完税价格16万元,关税税率14%,缴纳进口环节税金后海关放行并已填发海关专用缴款书。(4)将进口散装葡萄酒连续加工瓶装葡萄酒全部销售,不含增值税售价35万元。 (其他相关资料:白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克;其他酒的消费税税率为10%) 根据上述资料,按照下列序号回答问题。 (1)计算业务(1)应缴纳的消费税为(  )万元。A.60B.61.10C.68D.75.8(2)计算业务(2)应缴纳的消费税。A.12.56B.15C.15.56D.18(3)计算进口环节海关代征的消费税为(  )万元。A.1.61B.1.79C.1.82D.2.03(4)计算甲企业销售瓶装葡萄酒应纳的消费税(  )万元。A.0B.1.47C.1.68D.3.5请问,以上4个小问的答案,分别是什么? 5、2015年12月26日,甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同,双方约定,2016年6月20日,甲公司应按每台100万元的价格(不含增值税)向乙公司提供B产品10台。2015年12月31日,甲公司还未生产该批B产品,但持有的库存C材料专门用于生产B产品,可生产B产品12台。C材料账面成本为900万元,B产品市场销售价格总额为1 020万元,将C材料加工成B产品尚需发生加工成本240万元,不考虑与销售相关的税费。2015年12月31日C材料的应计提的存货跌价准备为( )万元。 6、2015年12月26日,甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同,双方约定,2016年6月20日,甲公司应按每台100万元的价格(不含增值税)向乙公司提供B产品10台。2015年12月31日,甲公司还未生产该批B产品,但持有的库存C材料专门用于生产B产品,可生产B产品12台。C材料账面成本为900万元,市场销售价格总额为1 020万元,将C材料加工成B产品尚需发生加工成本240万元,不考虑与销售相关的税费。2015年12月31日C材料的可变现净值为( )万元。 7、甲公司2×15年末持有乙原材料100件,成本为每件5.3万元,每件乙原材料可加工为一件丙产品,加工过程中需发生的费用为每件0.8万元,丙产品在销售过程中估计需发生运输费用为每件0.2万元,2×15年12月31日,乙原材料的市场价格为每件5.1万元,丙产品的市场价格为每件6万元,乙原材料持有期间未计提跌价准备,不考虑其他因素,甲公司2×15年末对原材料应计提的存货跌价准备是(  )。 8、某家电生产企业为增值税一般纳税人,2020年4月8日向某百货公司销售电冰箱100台,开具的增值税专用发票上注明价款170000元,因百货公司在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣,该家电生产企业实际收到货款188258元;本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元。该家电生产企业本月应缴纳增值税(  )元。 9、甲公司2×15年末持有乙原材料100件,成本为每件5.3万元,每件乙原材料可加工为一件丙产品,加工过程中需发生的费用为每件0.8万元,丙产品在销售过程中估计需发生运输费用为每件0.2万元,2×15年12月31日,乙原材料的市场价格为每件5.1万元,丙产品的市场价格为每件6万元,乙原材料持有期间未计提跌价准备,不考虑其他因素,甲公司2×15年末对原材料应计提的存货跌价准备是(  )。 10、2022年4月6日,甲公司为履行与乙公司的买卖合同,签发一张由本公司承兑的商业汇票交付乙公司,汇票收款人为乙公司,到期日为10月6日。4月14日乙公司将该汇票背书转让给丙公司,9月8日,丙公司持该汇票向其开户银行Q银行办理贴现。该汇票到期后,Q银行向异地的甲公司开户银行P银行发出委托收款,P银行于收到委托收款的次日通知甲公司付款,甲公司以乙公司一直未发货为由拒绝付款。要求:根据上述材料,分析回答下列第1~4小题。3.Q银行为丙公司办理该汇票贴现时,计算贴现利息的贴现天数是()天。