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题目
【多选题】

2017 年 3 月 1 日，该企业准备自建一栋库房。3 月 5 日，购入工程物资取得增值税专用发票上注明的价款为 200 万元，增值税税额为 34 万元，款项以银行存款支付，该批物资于当日全部用于工程建筑。3 月 15 日，领用本企业生产的钢材一批，市场售价为 60 万元，实际成本为 30 万元，相关进项税额为 5.1 万元。3 月 31 日，确认3月份应支付的工程人员薪酬 40 万元。

下列各项中，关于企业自行建造库房会计处理正确的是()。

A: 3月 31 日，确认累计应支付的工程人员薪酬时：借：在建工程 40 贷：应付职工薪酬 40

B: 3 月 5 日，购入工程物资时：借：工程物资 200 应交税费—应交增值税(进项税额) 20.4 一待抵扣进项税额 13.6 贷：银行存款 234

C: 3 月 5 日购入工程物资时：借：工程物资 200 应交税费——应交增值税(进项税额) 34 贷：银行存款 234

D: .3 月 15日，领用本企业生产的钢材时：借：在建工程 30 贷：库存商品 30 同时：借：应交税费—待抵扣进项税额 2.04 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 2.04

答案解析

3 月 5 日，购入工程物资：

借：工程物资 200

应交税费—应交增值税(进项税额)(34×60%)  20.4 

—待抵扣进项税额 (34×40%)   13.6

贷：银行存款 234

领用工程物资：

借：在建工程 200

贷：工程物资  200

200 3 月 15 日，领用本企业生产的钢材：

借：在建工程 30

贷：库存商品 30

同时，根据现行增值税制度规定，核算领用钢材的进项税额中以后期间可抵扣的部分(40%)

借：应交税费——待抵扣进项税额 (5.1×40%)2.04

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 2.04

3月31日累计应支付的工程人员薪酬：

借：在建工程 40

贷：应付职工薪酬 40

答案选 ABD

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