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题目
【单选题】

华东、华北公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。华东公司以一台A设备换入华北公司的一项专利权,交换日A设备的账面原价为600万元,已提折旧30万元,已提减值准备30万元,其公允价值为500万元,换出A设备的增值税税额85万元,华东公司支付清理费用2万元。换入专利权的公允价值为500万元,换入专利权的增值税税额为30万元。华东公司收到华北公司支付补价55万元。假定华东公司和华北公司之间的资产交换具有商业实质。假定华东公司换入专利权未发生相关税费,则华东公司换入的专利权的入账价值为( )万元。

A: 500

B: 530

C: 585

D: 502

答案解析

华东公司换入资产未发生相关税费,换入专利权的入账价值为其公允价值500万元。

答案选 A

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1、华东公司为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%。2015年4月3日购入一台需要安装的设备,以银行存款支付设备价款200万元,增值税进项税额为34万元。4月30日,华东公司以银行存款支付装卸费2万元。5月3日,设备开始安装,在安装过程中,华东公司发生安装人员工资3万元;领用外购原材料一批,该原材料成本为8万元,相应的增值税进项税额为1.36万元,市场价格(不含增值税)为8.5万元。设备于2015年6月20日安装完成,达到预定可使用状态。该设备的预计使用寿命为10年,预计净残值为13万元,按照年限平均法计提折旧。2015年年末因出现减值迹象,对该设备进行减值测试,预计该设备的公允价值为180万元,处置费用为15万元;预计未来现金流量现值为176万元。假定计提减值后,该生产设备的使用年限为6年,预计净残值为0,折旧方法不变,则2016年该设备应计提折旧额为() 2、华东公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2017年12月5日,向华西公司赊销商品5000件,单位售价为0.6万元(不含增值税),单位生产成本0.48万元,华东公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定,商品赊销期为1个月,6个月内华西公司有权将商品退回甲公司,华东公司根据实际退货数量,给华西公司开具红字的增值税专用发票并退还相应的货款。华东公司根据以往的经验,可以合理地估计退货率为10%。退货期满后,华西公司实际退回商品60件。不考虑其他因素,假定商品退货均发生在2017年度财务报表报出后,下列各项关于上述交易或事项对华东公司2016年度个别财务报表相关项目列报金额影响的表述中,正确的有(  )。 3、华东公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×17年12月5日,向华西公司赊销商品5000件,单位售价为0.6万元(不含增值税),单位生产成本0.48万元,华东公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定,商品赊销期为1个月,6个月内华西公司有权将商品退回甲公司,华东公司根据实际退货数量,给华西公司开具红字的增值税专用发票并退还相应的货款。华东公司根据以往的经验,可以合理地估计退货率为10%。退货期满后,华西公司实际退回商品60件。不考虑其他因素,假定商品退货均发生在2×17年度财务报表报出后,下列各项关于上述交易或事项对华东公司2×17年度个别财务报表相关项目列报金额影响的表述中,正确的有(    )。 4、华东公司为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%。2015年4月3日购入—台需要安装的设备,以银行存款支付设备价款200万元,增值税进项税额为34万元。4月30日,华东公司以银行存款支付装卸费2万元。5月3日,设备开始安装,在安装过程中,华东公司发生安装人员工资3万元;领用外购原材料—批,该原材料成本为8万元,相应的增值税进项税额为1。36万元,市场价格(不含增值税)为8。5万元。设备于2015年6月20日安装完成,达到预定可使用状态。该设备的预计使用寿命为10年,预计净残值为13万元,按照年限平均法计提折旧。2015年年末因出现减值迹象,对该设备进行减值测试,预计该设备的公允价值为180万元,处置费用为15万元;预计未来现金流量现值为176万元。假定计提减值后,该生产设备的使用年限为6年,预计净残值为0,折旧方法不变,则2016年该设备应计提折旧额为(  )万元。 5、华东公司和华北公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17% 0 2016年12月20日,华东公司发出A产品一批,委托华北公司以收取手续费方式代销,该批产品的成本为600万元,合同价为1250万元。华北公司按照A产品销售价格的10%收取代销手续费,并在应付华东公司的款项中扣除。12月31日,收到华北公司的代销清单,代销清单载明华北公司已销售上述委托代销A产品的20 %,销售价格为250万元(不含增值税)。华东公司尚未收到上述款项。华东公司下列各项会计处理中,正确的有()。 6、华东、华北公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。华东公司以一台A设备换入华北公司的一项专利权,交换日A设备的账面原价为600万元,已提折旧30万元,已提减值准备30万元,其公允价值为500万元,换出A设备的增值税税额85万元,华东公司支付清理费用2万元。换入专利权的公允价值为500万元,换入专利权的增值税税额为30万元。华东公司收到华北公司支付补价55万元。假定华东公司和华北公司之间的资产交换具有商业实质。假定华东公司换入专利权未发生相关税费,则华东公司换入的专利权的入账价值为(    )万元。 7、华北公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2015年12月12日,购进一台不需要安装的设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为409.S万元,增值税税额为69.615万元,另发生运杂费1.5万元,款项均以银行存款支付;没有发生其他相关税费。该设备于当日投入使用,预计使用年限为10年,预计净残值为15万元,采用年限平均法计提折旧。2016年12月31日,华北公司对该设备进行检查时发现其发生减值,可收回金额为321万元。2016年12月31日该设备应计提的减值准备金额为(  )万元。 8、华北公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2015年12月12日,购进一台不需要安装的设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为409.5万元,增值税税额为69.62万元,另发生运杂费1.5万元,款项均以银行存款支付;没有发生其他相关税费。该设备于当日投入使用,预计使用年限为10年,预计净残值为15万元,采用年限平均法计提折旧。2016年12月31日,华北公司对该设备进行检查时发现其发生减值,可收回金额为321万元。2016年12月31日该设备应计提的减值准备金额为(  )万元。 9、经与华北公司协商,华东公司以一批产成品换入华北公司的一项专利技术,交换日,华东公司换出产品的账面价值为5G0万元,公允价值为700万元(等于计税价格),华东公司将产品运抵华北公司并向华北公司开具了增值税专用发票,当日双方办妥了专利技术所有权转让手续。经评估确认,该专项技术的公允价值为900万元,华东公司另以银行存款支付华北公司81万元,甲、华北公司均为增值杭一般纳税人,适用的增值税税率均为1700,不考虑其他因素,华东公司换入专利技术的入账价值是(  )。 10、华东公司和华北公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17% 0 2016年12月20日,华东公司发出A产品一批,委托华北公司以收取手续费方式代销,该批产品的成本为600万元,合同价为1250万元。华北公司按照A产品销售价格的10%收取代销手续费,并在应付华东公司的款项中扣除。12月31日,收到华北公司的代销清单,代销清单载明华北公司已销售上述委托代销A产品的20 %,销售价格为250万元(不含增值税)。华东公司尚未收到上述款项。华东公司下列各项会计处理中,正确的有()。