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题目
【单选题】

华东公司和华北公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。华东公司销售给华北公司一批库存商品，形成应收账款600万元（含增值税），款项尚未收到。到期时华北公司无法按合同规定偿还债务，经双方协商，华东公司同意华北公司用存货抵偿该项债务，该批存货公允价值为500万元（不含增值税），增值税税额为85万元，账面价值为300万元，假设重组日华东公司该应收账款已计提了50万元的坏账准备。华东公司冲减资产减值损失的金额为（ ）万元。

A: -15

B: 85

C: 35

D: 115

答案解析

华东公司冲减资产减值损失的金额=（500+85）-（600-50）=35（万元）。

答案选 C

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1、华东公司为增值税—般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年4月3日购入一台需要安装的设备，以银行存款支付设备价款200万元，增值税进项税额为34万元。4月30日，华东公司以银行存款支付装卸费2万元。5月3日，设备开始安装，在安装过程中，华东公司发生安装人员工资3万元；领用外购原材料一批，该原材料成本为8万元，相应的增值税进项税额为1.36万元，市场价格（不含增值税）为8.5万元。设备于2015年6月20日安装完成，达到预定可使用状态。该设备的预计使用寿命为10年，预计净残值为13万元，按照年限平均法计提折旧。2015年年末因出现减值迹象，对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为180万元，处置费用为15万元；预计未来现金流量现值为176万元。假定计提减值后，该生产设备的使用年限为6年，预计净残值为0，折旧方法不变，则2016年该设备应计提折旧额为（） 2、华东公司为增值税—般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司于2015年3月31日对当月购入的某生产经营用设备进行安装。(1)华东公司2015年3月2日购入生产经营用设备—台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为180万元，增值税额为30.6万元，支付的运杂费为0.6万元。(2)安装过程中，支付安装费用10万元、为达到正常运转发生测试费15万元、外聘专业人员服务费6万元。(3)2015年6月30日达到预定可使用状态，预计净残值为1.6万元，预计使用年限为6年，采用年数总和法计提折旧。(4)2015年12月该固定资产发生日常修理费用1.6万元。(5)华东公司生产的产品至2015年12月31日未对外销售并形成存货。华东公司该设备2016年应提折旧额为（   ） 3、华东公司和华北公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17% 0 2016年12月20日，华东公司发出A产品一批，委托华北公司以收取手续费方式代销，该批产品的成本为600万元，合同价为1250万元。华北公司按照A产品销售价格的10%收取代销手续费，并在应付华东公司的款项中扣除。12月31日，收到华北公司的代销清单，代销清单载明华北公司已销售上述委托代销A产品的20 %，销售价格为250万元(不含增值税)。华东公司尚未收到上述款项。华东公司下列各项会计处理中，正确的有（）。 4、华东公司为增值税—般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司于2015年3月31日对当月购入的某生产经营用设备进行安装。(1)华东公司2015年3月2日购入生产经营用设备—台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为180万元，增值税额为30.6万元，支付的运杂费为0.6万元。(2)安装过程中，支付安装费用10万元、为达到正常运转发生测试费15万元、外聘专业人员服务费6万元;购入设备的专门借款本月利息费用2万元。(3)2015年6月30日达到预定可使用状态，预计净残值为1.6万元，预计使用年限为6年，采用年数总和法计提折旧。(4)2015年12月该固定资产发生日常修理费用1.6万元。(5)华东公司生产的产品至2015年12月31日未对外销售并形成存货。华东公司该设备2016年应提折旧额为（  ）。 5、华东公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2017年12月5日，向华西公司赊销商品5000件，单位售价为0.6万元(不含增值税)，单位生产成本0.48万元，华东公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为1个月，6个月内华西公司有权将商品退回甲公司，华东公司根据实际退货数量，给华西公司开具红字的增值税专用发票并退还相应的货款。华东公司根据以往的经验，可以合理地估计退货率为10%。退货期满后，华西公司实际退回商品60件。不考虑其他因素，假定商品退货均发生在2017年度财务报表报出后，下列各项关于上述交易或事项对华东公司2016年度个别财务报表相关项目列报金额影响的表述中，正确的有(  )。 6、华东、华北公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。华东公司以一台A设备换入华北公司的一项专利权，交换日A设备的账面原价为600万元，已提折旧30万元，已提减值准备30万元，其公允价值为500万元，换出A设备的增值税税额85万元，华东公司支付清理费用2万元。换入专利权的公允价值为500万元，换入专利权的增值税税额为30万元。华东公司收到华北公司支付补价55万元。假定华东公司和华北公司之间的资产交换具有商业实质。假定华东公司换入专利权未发生相关税费，则华东公司换入的专利权的入账价值为（  ）万元。 7、华东公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×17年12月5日，向华西公司赊销商品5000件，单位售价为0.6万元(不含增值税)，单位生产成本0.48万元，华东公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为1个月，6个月内华西公司有权将商品退回甲公司，华东公司根据实际退货数量，给华西公司开具红字的增值税专用发票并退还相应的货款。华东公司根据以往的经验，可以合理地估计退货率为10%。退货期满后，华西公司实际退回商品60件。不考虑其他因素，假定商品退货均发生在2×17年度财务报表报出后，下列各项关于上述交易或事项对华东公司2×17年度个别财务报表相关项目列报金额影响的表述中，正确的有(    )。 8、华东、华北公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。华东公司以一台A设备换入华北公司的一项专利权，交换日A设备的账面原价为600万元，已提折旧30万元，已提减值准备30万元，其公允价值为500万元，换出A设备的增值税税额85万元，华东公司支付清理费用2万元。换入专利权的公允价值为500万元，换入专利权的增值税税额为30万元。华东公司收到华北公司支付补价55万元。假定华东公司和华北公司之间的资产交换具有商业实质。假定华东公司换入专利权未发生相关税费，则华东公司换入的专利权的入账价值为（    ）万元。 9、华东公司和华北公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17% 0 2016年12月20日，华东公司发出A产品一批，委托华北公司以收取手续费方式代销，该批产品的成本为600万元，合同价为1250万元。华北公司按照A产品销售价格的10%收取代销手续费，并在应付华东公司的款项中扣除。12月31日，收到华北公司的代销清单，代销清单载明华北公司已销售上述委托代销A产品的20 %，销售价格为250万元(不含增值税)。华东公司尚未收到上述款项。华东公司下列各项会计处理中，正确的有（）。 10、华东公司为增值税—般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年4月3日购入—台需要安装的设备，以银行存款支付设备价款200万元，增值税进项税额为34万元。4月30日，华东公司以银行存款支付装卸费2万元。5月3日，设备开始安装，在安装过程中，华东公司发生安装人员工资3万元；领用外购原材料—批，该原材料成本为8万元，相应的增值税进项税额为1。36万元，市场价格（不含增值税）为8。5万元。设备于2015年6月20日安装完成，达到预定可使用状态。该设备的预计使用寿命为10年，预计净残值为13万元，按照年限平均法计提折旧。2015年年末因出现减值迹象，对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为180万元，处置费用为15万元；预计未来现金流量现值为176万元。假定计提减值后，该生产设备的使用年限为6年，预计净残值为0，折旧方法不变，则2016年该设备应计提折旧额为（  ）万元。

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