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题目
【单选题】

依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是（ ）。

A: 个体工商户为业主本人支付的工资，可以在税前扣除

B: 个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除

C: 个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，不得税前扣除

D: 个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除

答案解析

【考点】经营所得应纳税额的计算

【解题思路】个体工商户分不清40%准予扣除VS个人独资企业分不清部分不允许扣除

【具体解析】

选项 A，个体工商户业主的工资在税前不允许扣除，业主费用扣除标准统一为 5000元/月，全年 为60000 元；
选项 B，税收滞纳金不能在税前扣除；
选项 C，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用，对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其 40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。

答案选 D

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1、依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是（ ）。 2、依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是（ ）。 3、【资料1】2021年某个体工商户相关财务资料如下： （1）全年销售收入1 000万元，销售成本和期间费用550万元，其中业务招待费10万元； （2）实发合理工资中包括投资者2.5万元，雇员工资10万元。 （3）发生费用10万元，属于其家庭和生产经营混用费用难以分清。 （4）营业外支出中包括行政罚款6万元、合同违约金3万元；计提准备金4万元，未经税务机关核定。 （5）投资者2019年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息2.1万元，从境内非上市公司取得股息0.8万元。 已知：业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；股息所得个人所得税税率为20%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 3、该个体工商户发生的下列支出中，在计算2021年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。 4、依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是（ ）。 5、【第1题】2022年某个体工商户相关财务资料如下：（1）全年销售收入1000万元，销售成本和期间费用550万元，其中业务招待费10万元；（2）实发合理工资中包括投资者2.5万元，雇员工资10万元。（3）发生费用10万元，属于其家庭和生产经营混用费用难以分清。（4）营业外支出中包括行政罚款6万元、合同违约金3万元；计提准备金4万元，未经税务机关核定。（5）投资者2022年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息2.1万元，从境内非上市公司取得股息0.8万元。已知：业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；股息所得个人所得税税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.该个体工商户发生的下列支出中，在计算2022年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。 6、【资料1】2021年某个体工商户相关财务资料如下： （1）全年销售收入1 000万元，销售成本和期间费用550万元，其中业务招待费10万元； （2）实发合理工资中包括投资者2.5万元，雇员工资10万元。 （3）发生费用10万元，属于其家庭和生产经营混用费用难以分清。 （4）营业外支出中包括行政罚款6万元、合同违约金3万元；计提准备金4万元，未经税务机关核定。 （5）投资者2019年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息2.1万元，从境内非上市公司取得股息0.8万元。 已知：业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；股息所得个人所得税税率为20%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1、2021年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为（）万元。 7、【第1题】2022年某个体工商户相关财务资料如下：（1）全年销售收入1000万元，销售成本和期间费用550万元，其中业务招待费10万元；（2）实发合理工资中包括投资者2.5万元，雇员工资10万元。（3）发生费用10万元，属于其家庭和生产经营混用费用难以分清。（4）营业外支出中包括行政罚款6万元、合同违约金3万元；计提准备金4万元，未经税务机关核定。（5）投资者2022年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息2.1万元，从境内非上市公司取得股息0.8万元。已知：业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；股息所得个人所得税税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.2022年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为（）。 8、38.依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是（　　）。 9、依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是（　　）。 10、【资料1】2021年某个体工商户相关财务资料如下： （1）全年销售收入1 000万元，销售成本和期间费用550万元，其中业务招待费10万元； （2）实发合理工资中包括投资者2.5万元，雇员工资10万元。 （3）发生费用10万元，属于其家庭和生产经营混用费用难以分清。 （4）营业外支出中包括行政罚款6万元、合同违约金3万元；计提准备金4万元，未经税务机关核定。 （5）投资者2019年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息2.1万元，从境内非上市公司取得股息0.8万元。 已知：业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；股息所得个人所得税税率为20%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 2、在计算2021年度个人所得税应纳税所得额时，混用支出扣除支出是（）。

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