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题目
【单选题】

我国普通居民企业A公司在甲国设有分支机构,2018年度在甲国取得应纳税所得额500万元,甲国所得税税率为30%,但该分支机构享受优惠税率为15%。我国与甲国之间签署了税收协定,适用税收饶让政策。求2018年度A公司对在甲国取得的收入应补缴税款( )万元。

A: 25

B: -25

C: 0

D: 50

答案解析

采用税收饶让政策的企业在他国享受了减税待遇,该减税的数额视同已缴纳税额,仍依国内税法规定的税率予以抵免。所以视同A公司在甲国按照30%的税率缴纳了企业所得税,500×30%=150万元;在我国应该缴纳500×15%=125万元,故不用补缴税款,补税金额为0万元。

答案选 C

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1、我国普通居民企业A公司在甲国设有分支机构,2019年度在甲国取得应纳税所得额500万元,甲国所得税税率为30%,但该分支机构享受优惠税率为15%。我国与甲国之间签署了税收协定,适用税收饶让政策。求2019年度A公司对在甲国取得的收入应补缴税款(  )万元。 2、【资料2】甲公司为居民企业,主要从事工艺品生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下: (1)销售产品收入 2000 万元,出租设备租金收入 20 万元,接受捐赠收入 10 万元,国债利息收入 2 万元,转让商标权收入 60 万元。 (2)将价值 50 万元的产品用于换取乙公司生产的货物,将价值 34 万元的产品用于抵信用公司欠款,将价值 3.5 万元的产品用于馈赠客户,将价值 10 万元的产品用于奖励优秀职工。 (3)捐赠支出 27 万元,其中直接向丁中学捐赠 3 万元,通过市民政部门用于扶穷救济的捐赠 24 万元。 (4)违反规定被工商行政管理局罚款 2.5 万元;缴纳税收滞纳金 1 万元;非广告性赞助支出 3 万元。 (5)预缴企业所得税税款 33 万元。 (6)全年利润总额为 190 万元。 已知:公益性捐赠支出,在年度利润总额在 12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 (3)甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳所得税额时,准予扣除的公益性捐赠支出金额是( )。 3、【资料2】甲公司为居民企业,主要从事工艺品生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下: (1)销售产品收入 2000 万元,出租设备租金收入 20 万元,接受捐赠收入 10 万元,国债利息收入 2 万元,转让商标权收入 60 万元。 (2)将价值 50 万元的产品用于换取乙公司生产的货物,将价值 34 万元的产品用于抵信用公司欠款,将价值 3.5 万元的产品用于馈赠客户,将价值 10 万元的产品用于奖励优秀职工。 (3)捐赠支出 27 万元,其中直接向丁中学捐赠 3 万元,通过市民政部门用于扶穷救济的捐赠 24 万元。 (4)违反规定被工商行政管理局罚款 2.5 万元;缴纳税收滞纳金 1 万元;非广告性赞助支出 3 万元。 (5)预缴企业所得税税款 33 万元。 (6)全年利润总额为 190 万元。 已知:公益性捐赠支出,在年度利润总额在 12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 (1)甲公司的下列收入中,属于免税收入的是( )。 4、【资料2】甲公司为居民企业,主要从事工艺品生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下: (1)销售产品收入 2000 万元,出租设备租金收入 20 万元,接受捐赠收入 10 万元,国债利息收入 2 万元,转让商标权收入 60 万元。 (2)将价值 50 万元的产品用于换取乙公司生产的货物,将价值 34 万元的产品用于抵信用公司欠款,将价值 3.5 万元的产品用于馈赠客户,将价值 10 万元的产品用于奖励优秀职工。 (3)捐赠支出 27 万元,其中直接向丁中学捐赠 3 万元,通过市民政部门用于扶穷救济的捐赠 24 万元。 (4)违反规定被工商行政管理局罚款 2.5 万元;缴纳税收滞纳金 1 万元;非广告性赞助支出 3 万元。 (5)预缴企业所得税税款 33 万元。 (6)全年利润总额为 190 万元。 已知:公益性捐赠支出,在年度利润总额在 12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 (2)甲公司的下列业务中,在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时,应视同销售计算所得税的是( )。 5、【资料2】甲公司为居民企业,主要从事工艺品生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下: (1)销售产品收入 2000 万元,出租设备租金收入 20 万元,接受捐赠收入 10 万元,国债利息收入 2 万元,转让商标权收入 60 万元。 (2)将价值 50 万元的产品用于换取乙公司生产的货物,将价值 34 万元的产品用于抵信用公司欠款,将价值 3.5 万元的产品用于馈赠客户,将价值 10 万元的产品用于奖励优秀职工。 (3)捐赠支出 27 万元,其中直接向丁中学捐赠 3 万元,通过市民政部门用于扶穷救济的捐赠 24 万元。 (4)违反规定被工商行政管理局罚款 2.5 万元;缴纳税收滞纳金 1 万元;非广告性赞助支出 3 万元。 (5)预缴企业所得税税款 33 万元。 (6)全年利润总额为 190 万元。 已知:公益性捐赠支出,在年度利润总额在 12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 (4)甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时,下列各项中,不得扣除的是( )。 6、【资料2】 甲公司为居民企业,主要从事工艺品生产和销售业务。2018年经营情况如下: (1)销售产品收入2000万元,出租设备租金收入20万元,接受捐赠收入10万元,国债利息收入2万元,转让商标权收入60万元。 (2)将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物,将价值34万元的产品用于抵信用公司欠款,将价值3.5万元的产品用于馈赠客户,将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。 (3)捐赠支出27万元,其中直接向丁中学捐赠3万元,通过市民政部门用于扶穷救济的捐赠24万元。 (4)违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元;缴纳税收滞纳金1万元;非广告性赞助支出3万元。 (5)预缴企业所得税税款33万元。 (6)全年利润总额为190万元。已知:公益性捐赠支出,在年度利润总额在12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 3.甲公司在计算2018年度企业所得税应纳所得税额时,准予扣除的公益性捐赠支出金额是()。 7、【资料2】 甲公司为居民企业,主要从事工艺品生产和销售业务。2018年经营情况如下: (1)销售产品收入2000万元,出租设备租金收入20万元,接受捐赠收入10万元,国债利息收入2万元,转让商标权收入60万元。 (2)将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物,将价值34万元的产品用于抵信用公司欠款,将价值3.5万元的产品用于馈赠客户,将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。 (3)捐赠支出27万元,其中直接向丁中学捐赠3万元,通过市民政部门用于扶穷救济的捐赠24万元。 (4)违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元;缴纳税收滞纳金1万元;非广告性赞助支出3万元。 (5)预缴企业所得税税款33万元。 (6)全年利润总额为190万元。已知:公益性捐赠支出,在年度利润总额在12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 3.甲公司在计算2018年度企业所得税应纳所得税额时,准予扣除的公益性捐赠支出金额是()。 8、【资料2】 甲公司为居民企业,主要从事工艺品生产和销售业务。2018年经营情况如下: (1) 销售产品收入 2 000万元,出租设备租金收入 20万元,接受捐赠收入 10 万元,国债利息收入 2 万元,转让商标权收入 60万元。 (2) 将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物,将价值34万元的产品用于抵信用公司欠款,将价值3.5万元的产品用于馈赠客户,将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。 (3) 捐赠支出 27 万元,其中直接向丁中学捐赠3万元,通过市民政部门用于扶穷救济的捐赠24万元。 (4) 违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元;缴纳税收滞纳金1万元;非广告性赞助支出3万元。 (5) 预缴企业所得税税款33万元。 (6) 全年利润总额为190万元。 已知:公益性捐赠支出,在年度利润总额在 12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 3. 甲公司在计算 2018年度企业所得税应纳所得税额时,准予扣除的公益性捐赠支出金额是()。 9、【资料2】 甲公司为居民企业,主要从事工艺品生产和销售业务。2018年经营情况如下: (1)销售产品收入2000万元,出租设备租金收入20万元,接受捐赠收入10万元,国债利息收入2万元,转让商标权收入60万元。 (2)将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物,将价值34万元的产品用于抵信用公司欠款,将价值3.5万元的产品用于馈赠客户,将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。 (3)捐赠支出27万元,其中直接向丁中学捐赠3万元,通过市民政部门用于扶穷救济的捐赠24万元。 (4)违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元;缴纳税收滞纳金1万元;非广告性赞助支出3万元。 (5)预缴企业所得税税款33万元。 (6)全年利润总额为190万元。已知:公益性捐赠支出,在年度利润总额在12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 1.甲公司的下列收入中,属于免税收入的是()。 10、【资料2】 甲公司为居民企业,主要从事工艺品生产和销售业务。2018年经营情况如下: (1)销售产品收入2000万元,出租设备租金收入20万元,接受捐赠收入10万元,国债利息收入2万元,转让商标权收入60万元。 (2)将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物,将价值34万元的产品用于抵信用公司欠款,将价值3.5万元的产品用于馈赠客户,将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。 (3)捐赠支出27万元,其中直接向丁中学捐赠3万元,通过市民政部门用于扶穷救济的捐赠24万元。 (4)违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元;缴纳税收滞纳金1万元;非广告性赞助支出3万元。 (5)预缴企业所得税税款33万元。 (6)全年利润总额为190万元。已知:公益性捐赠支出,在年度利润总额在12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 1.甲公司的下列收入中,属于免税收入的是()。