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题目
【单选题】

外籍人士杰克在中国境内无住所,由于工作需要杰克2020年1月1日来华,5月15日离开。境内企业每月支付杰克工资10000元,境外企业每月支付杰克工资12000元。则杰克2020年5月份应在中国缴纳个人所得税( ) 元。




A: 158.71

B: 0

C: 354.52

D: 319.03

答案解析

【解析】在一个纳税年度内,在境内累计居住超过 90 天但不满 183 天的非居民个人,取得归属于境内工作期间的工资薪金所得,均应当计算缴纳个人所得税;其取得归属于境外工作期间的工资薪金所得,不征收个人所得税。当月工资薪金收入额=当月境内外工资薪金总额×(当月工资薪金所属工作期间境内工作天数÷当月工资薪金所属工作期间公历天数)=(10000+12000)×14.5÷31=10290.32(元)。杰克 2020 年 5 月份应在中国缴纳个人所得税=(10290.32-5000)×10%-210=319.03(元)。



答案选 D

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1、21.外籍专家杰克任职于某外国企业在中国的分支机构,截止2016年12月在中国境内居住满四年。12月3日杰克离境述职,12月12日返回。12月份中国境内机构支付工资30000元,境外总公司支付工资折合人民币10000元。假定我国政府与杰克所在国签订了税收协定,2016年12月杰克应缴纳个人所得税( )元。  2、外籍个人托马斯为在境内企业中工作的一名普通员工,在中国境内无住所,其所在国与中国签订了税收协定,托马斯已经在中国境内居住满3 年,2014 年是杰克在中国境内居住的第4 年且居住满1 年,托马斯在境内、境外均担任职务,但不能提供在中国境内外同时任职的证明,境内企业每月支付工资15000 元,境外单位每月支付工资折合人民币18000元,2014 年12 月托马斯在境外实际工作天数为15 天,则托马斯2014 年12 月应在我国缴纳个人所得税(  )元。 3、外籍个人托马斯为在境内企业中工作的一名普通员工,在中国境内无住所,其所在国与中国签订了税收协定,托马斯已经在中国境内居住满3 年,2014 年是杰克在中国境内居住的第4 年且居住满1 年,托马斯在境内、境外均担任职务,但不能提供在中国境内外同时任职的证明,境内企业每月支付工资15000 元,境外单位每月支付工资折合人民币18000元,2014 年12 月托马斯在境外实际工作天数为15 天,则托马斯2014 年12 月应在我国缴纳个人所得税(  )元。 4、杰克先生在中国境内无住所,自2009年1月至lo月在中国居住,取得由中国境内企业支付的工薪20万元人民币;期间,回美国工作20日,取得美国公司支付的工薪折合人民币10万元。杰克先生应就其全部工薪(30万元人民币)在中国缴纳个人所得税。    (  ) 5、外籍人士约翰在中国境内无住所,由于工作需要约翰2020年5月1日来华,6月28日离开。境内企业每月支付约翰工资10000元,境外企业每月支付约翰工资12000元。则约翰2020年6月份应在中国缴纳个人所得税(  ) 元。  6、外籍人士丽莎在中国境外没有住所。由于工作需要,丽莎2019年3月1日来华,5月28日离开。境内企业每月支付丽莎工资10000元,境外企业每月支付丽莎工资11000元。则丽莎2019年5月份在中国缴纳个人所得税( )元。 7、外籍人士丽莎在中国境外没有住所。由于工作需要,丽莎2019年3月1日来华,5月28日离开。境内企业每月支付丽莎工资10000元,境外企业每月支付丽莎工资11000元。则丽莎2019年5月份在中国缴纳个人所得税(  )元。 8、外籍个人玛丽在中国境内无住所,同时在中国境内、境外机构担任职务,2021年5月6日来华,12月10日离开。期间玛丽因工作原因,曾于6月18日离境,6月24日返回。在计算个人所得税时,2021年玛丽在中国境内实际工作天数为( )天。 9、外籍个人玛丽在中国境内无住所,同时在中国境内、境外机构担任职务,2021年5月6日来华,12月10日离开。期间玛丽因工作原因,曾于6月18日离境,6月24日返回。在计算个人所得税时,2021年玛丽在中国境内实际工作天数为( )天。 10、约翰为外籍个人,在中国境内无住所,同时在中国境内、境外机构担任职务,2013年3月6日来华,12月20日离开。期间约翰因工作原因,曾于6月8日离境,6月14日返回。在计算个人所得税时,约翰在中国境内实际工作天数为( )天。