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【单选题】

【例题·单选题】某低丰度油气田原油价格每吨6000元(不含增值税,下同),天然气每立方米2元。2020年2月,该油气田开采原油25万吨,当月销售20万吨,开采时加热用2万吨,将3万吨原油赠送给协作单位;开采天然气700万立方米,当月销售600万立方米,待售100万立方米。已知原油、天然气的资源税税率均为6%,该油田当月应纳资源税( )万元。

A: 9084.5

B: 8364.2

C: 8352

D: 6681.6

答案解析

开采原油过程中,用于加热、修井的原油免税;低丰度油气田资源税减征20%。该油田当月应纳资源税=[(20+3)×6000×6%+600×2×6%]×(1-20%)=8352×(1-20%)=6681.6(万元)。

答案选 D

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1、【例题·单选题】某低丰度油气田原油价格每吨6000元(不含增值税,下同),天然气每立方米2元。2020年2月,该油气田开采原油25万吨,当月销售20万吨,开采时加热用2万吨,将3万吨原油赠送给协作单位;开采天然气700万立方米,当月销售600万立方米,待售100万立方米。已知原油、天然气的资源税税率均为6%,该油田当月应纳资源税(    )万元。 2、四、综合分析题(共12题,每题2分。由单选和多选组成。错选,本题不得分;少选,所 选的每个选项得0.5分)(一)某市油田企业为增值税一般纳税人,2016年10月发生下列业务:(1)开采原油80万吨,销售原油22万吨(其中包括低丰度油田开采的原油8万吨), 每吨不含税售价1500元,共取得不含税销售收人33000万元。(2)将10万吨非低丰度油田开采的原油移送至独立核算的关联单位用于销售,该油田 企业与关联单位实行成本定价模式进行结算,每吨不含税结算价格为1200元,关联单位 对外销售每吨不含税价格为1500元。(3)将非低丰度油田生产开采的原油8万吨移送用于加工生产成品油。(4)从国内购进采油设备,取得增值税专用发票注明税额22. 50万元;支付设备运费, 取得增值税专用发票注明税额〇. 55万元。(5)进口原油支付买价6000万元、运抵我国输人地点起卸前运输费310万元、购货佣金 80万元。(6)2016年5月开工的研发中心扩建工程完工,该项目由甲建筑公司(増值税一般纳税 人)承建,收到甲公司开具的增值税专用发票,注明金额180万元,该研发中心原值 300万元。(7)由于资金紧缺,将2年前购人的大型开采设备进行融资性售后回租,该设备购入时 原值5000万元(已抵扣进项税额),与融资租赁公司签订合同约定设备不含税售价4000 万元,租赁期10年,每年1〇月支付全年租金477万元(含税)。已知:原油资源税税率8%,关税税率3%,本月取得的相关票据均符合税法规定并在本 月认证抵扣。  -要求:根据上述资料,回答下列问题。79.该企业业务(1)应缴纳资源税(   )万元。 3、四、综合分析题(共12题,每题2分。由单选和多选组成。错选,本题不得分;少选,所 选的每个选项得0.5分)(一)位于县城的某油田为增值税一般纳税人,2015年5月发生下列业务。(1)外购化工原料取得增值税专用发票,注明金额为2000万元,支付运费取得货物运 输业增值税专用发票,注明金额为20万元。(2)进口原油1000吨,买价共计1200万元,支付境外运费和保险费40万元,支付进口 关税60万元和进口增值税后海关放行,取得专用缴款书。支付从口岸至企业所在地的运费,取得货物运输业増值税专用发票,注明金额为20万元。(3)委托境内某工程勘探公司(为增值税一般纳税人)进行原油煤炭勘探,取得增值税 专用发票,注明金额为120万元。(4)外购油田运输专用车,取得机动车销售统一发票,注明价税合计70.2万元,另外取得增值税专用发票,注明工具件和零配件价税合计1.2万元。(5)进口 5辆小汽车供管理部门使用,海关核定的关税完税价格每辆30万元,缴纳进 口环节各项税金后海关放行。(6)开采原油1000吨,当月销售500吨,取得不含税销售收人2250万元,另收取购买 违约金4万元。(7)生产中使用100吨原油用于加油、修井,领用500吨原油用于加工成品油。(8)生产人造原油7000吨,当月销售6000吨,取得不含税收入2400万元。(9) 通过加工化学物质进行三次采油,当月销售1500吨,取得不含税收人1400万元。(10)在开采原油的同时开采天然气1000立方米,开采成本为350万元,当月全部用于 职工食堂,无同类产品售价,成本利润率为10%。(其他相关资料:进口小汽车的关税税率是25%,消费税税率是9%;原油和天然气的资源税税率都是6% )要求:根据上述资料,回答下列问题。 79.该企业当月国内销售环节应缴增值税(  )万元。 4、四、综合分析题(共12题,每题2分。由单选和多选组成。错选,本题不得分;少选,所 选的每个选项得0.5分)(一)位于县城的某油田为增值税一般纳税人,2015年5月发生下列业务。(1)外购化工原料取得增值税专用发票,注明金额为2000万元,支付运费取得货物运 输业增值税专用发票,注明金额为20万元。(2)进口原油1000吨,买价共计1200万元,支付境外运费和保险费40万元,支付进口 关税60万元和进口增值税后海关放行,取得专用缴款书。支付从口岸至企业所在地的运费,取得货物运输业増值税专用发票,注明金额为20万元。(3)委托境内某工程勘探公司(为增值税一般纳税人)进行原油煤炭勘探,取得增值税 专用发票,注明金额为120万元。(4)外购油田运输专用车,取得机动车销售统一发票,注明价税合计70.2万元,另外取得增值税专用发票,注明工具件和零配件价税合计1.2万元。(5)进口 5辆小汽车供管理部门使用,海关核定的关税完税价格每辆30万元,缴纳进 口环节各项税金后海关放行。(6)开采原油1000吨,当月销售500吨,取得不含税销售收人2250万元,另收取购买 违约金4万元。(7)生产中使用100吨原油用于加油、修井,领用500吨原油用于加工成品油。(8)生产人造原油7000吨,当月销售6000吨,取得不含税收入2400万元。(9) 通过加工化学物质进行三次采油,当月销售1500吨,取得不含税收人1400万元。(10)在开采原油的同时开采天然气1000立方米,开采成本为350万元,当月全部用于 职工食堂,无同类产品售价,成本利润率为10%。(其他相关资料:进口小汽车的关税税率是25%,消费税税率是9%;原油和天然气的资源税税率都是6% )要求:根据上述资料,回答下列问题。 79.该企业当月国内销售环节应缴增值税(  )万元。 5、某低丰度油气田原油价格每吨6000元(不含增值税,下同),天然气每立方米2元。2020年2月,该油气田开采原油25万吨,当月销售20万吨,开采时加热用2万吨,将3万吨原油赠送给协作单位;开采天然气700万立方米,当月销售600万立方米,待售100万立方米。已知原油、天然气的资源税税率均为6%,该油田当月应纳资源税(    )万元。 6、某低丰度油田开采的原油价格每吨6000元(不含增值税,下同)、天然气每立方米2元。2020年2月,该油田开采原油25万吨,当月销售20万吨,加热、修井用2万吨,将3万吨原油赠送给协作单位;开采天然气700万立方米,当月销售600万立方米,待售100万立方米。已知原油、天然气的资源税税率均为6%,该油田当月应纳资源税(    )万元。 7、某油田原油价格每吨6000元(不含增值税,下同),天然气每立方米2元。2019年12月,该企业生产原油23万吨,当月销售20万吨,其余3万吨原油赠送给协作单位;开采天然气700万立方米。当月销售600万立方米,待售100万立方米,原油、天然气的资源税税率均为5%,该油田 2019年12月应纳资源税(  )万元。 8、某油田原油价格每吨6000元(不含增值税,下同),天然气每立方米2元。2011年12月,该企业生产原油23万吨,当月销售20万吨,其余3万吨原油赠送给协作单位;开采天然气700万立方米。当月销售600万立方米,待售100万立方米,原油、天然气的资源税税率均为5%,该油田 2011年12月应纳资源税(  )万元。 9、【例题·单选题】某化妆品厂为增值税一般纳税人,2020年12月发生以下业务:8日销售高档化妆品400箱,每箱不含税价格600元;15日销售同类高档化妆品500箱,每箱不含税价格650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税( )元。(高档化妆品消费税税率为15%) 10、某县城一从事白酒生产销售企业为增值税一般纳税人,2014年12月和2015年1月份发生下列业务:2014年12月发生如下业务:(1)购进粮食白酒30吨,每吨买价1万元,粮食白酒入库,取得税控系统开具的增值税专用发票注明价款30万元。(2)从小规模纳税人购进酒精,取得税务机关代开增值税专用发票上注明的不含税价格40万元,酒精入库,支付运费5万元,取得运输公司开具的普通发票。(3)领用上述酒精全部发送给外单位加工成粮食白酒100吨,对方收取加工费10万元,受托方垫付辅助材料款5万元,均收到受托方开具的增值税专用发票,粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计120万元。(4)将委托加工收回的粮食白酒50吨直接对外出售,收到不含税货款60万元;(5)自产薯类白酒100吨,每吨成本价9000元,每吨不含税售价18000元,本月售出80吨。(6)本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨出售,每吨不含税售价3万元,随货销售酒坛不含税价款10万元单独计价核算;另外,收取包装物押金5.85万元并单独核算。(7)企业将上月购进粮食白酒10吨(账面成本10万元)连同自产薯类白酒10吨,发给职工作为福利(成本利润率5%)。(8)用自产薯类白酒10吨抵偿债务18万元。2015年1月份发生如下业务:为某公司专门制作5000公斤特制礼品粮食白酒抵顶该公司上月货款,市场无该类白酒的同类销售价格,该批礼品白酒成本为8万元,粮食白酒的成本利润率为10%。假定以上购销价格都不含增值税,取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。根据上述资料,回答下列问题:(1) 、该企业2014年12月份委托加工业务中受托方代收代缴的消费税额为( )万元。