华东公司2016年3月1日因质量问题退回一批已销售商品，华东公司2015年财务报告尚未报出，企业所得税汇算清缴尚未完成。该批商品系华东公司2015年12月份销售，售价200万元(不含增值税)，成本140万元，华东公司在2015年末已确认了收入、结转了成本，华东公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。按照10%提取法定盈余公积。假定不考虑其他因素，下列有关华东公司的处理正确的有()。 - 注册会计师试题多选题

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【多选题】

华东公司2016年3月1日因质量问题退回一批已销售商品，华东公司2015年财务报告尚未报出，企业所得税汇算清缴尚未完成。该批商品系华东公司2015年12月份销售，售价200万元(不含增值税)，成本140万元，华东公司在2015年末已确认了收入、结转了成本，华东公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。按照10%提取法定盈余公积。假定不考虑其他因素，下列有关华东公司的处理正确的有()。

A: 将销售退回作为调整事项进行处理

B: 将销售退回作为2016年的正常事项处理

C: 调整减少2015年的营业利润60万元

D: 调整减少2015年未分配利润40.5万元

答案解析

此销售退回属于资产负债表日后调整事项，选项B不正确;应调整减少2015年营业收入200万元，营业成本140万元，调整减少应交所得税15万元(60 x 25 %)，所以调整减少2015年营业利润60万元，调整减少2015年净利润=60一15 =45(万元），调整减少2015年未分利润=45 x (1一10%)=40.5(万元)。

答案选 ACD

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1、华东公司2016年3月1日因质量问题退回一批已销售商品，华东公司2015年财务报告尚未报出，企业所得税汇算清缴尚未完成。该批商品系华东公司2015年12月份销售，售价200万元(不含增值税)，成本140万元，华东公司在2015年末已确认了收入、结转了成本，华东公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。按照10%提取法定盈余公积。假定不考虑其他因素，下列有关华东公司的处理正确的有()。 2、华东公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2015年度财务报告于2016年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25%。2016年4月1日，华东公司2015年9月5日销售给华西公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为170万元，成本为800万元，华西公司货款尚未支付。经核实华东公司已同意退货，所退商品已入库。假定2015年的所得税汇算清缴于2016年3月20日完成。不考虑其他因素，2015年12月31日资产负债表中列示的递延所得税资产为()万元。 3、华东公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2015年度财务报告于2016年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25%。2016年4月1日，华东公司2015年9月5日销售给华西公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为170万元，成本为800万元，华西公司货款尚未支付。经核实华东公司已同意退货，所退商品已入库。假定2015年的所得税汇算清缴于2016年3月20日完成。不考虑其他因素，2015年12月31日资产负债表中列示的递延所得税资产为()万元。 4、华东公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。华东公司2015年度财务报告批准报出前发生下列事项:(1)2016年1月3日，法院终审判决华东公司赔偿华西公司损失200万元，当日，赔款已经支付。华东公司在2015年末已确认预计负债160万元。(2)2016年4月16日，收到购货方因商品质量问题退回的商品，该商品销售业务于2015年11月发生，华东公司已确认收入1000万元，结转销售成本800万元。(3)2016年4月30日，华东公司发生巨额亏损20000万元，4月20日向社会公众发行公司债券40000万元，4月28日向社会公众发行公司股票100000万元，4月30日资本公积转增资本11200万元。(4)2016年4月30日发生台风导致华东公司存货严重受损，产生经济损失10000万元。(5)2016年4月30日华东公司获得的进一步证据表明2015年度已确认的减值损失需要调整增加200万元。下列关于华东公司2015年会计报表相关项目的调整，正确的有()。 5、华东公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。华东公司2015年度财务报告批准报出前发生下列事项:(1)2016年1月3日，法院终审判决华东公司赔偿华西公司损失200万元，当日，赔款已经支付。华东公司在2015年末已确认预计负债160万元。(2)2016年4月16日，收到购货方因商品质量问题退回的商品，该商品销售业务于2015年11月发生，华东公司已确认收入1000万元，结转销售成本800万元。(3)2016年4月30日，华东公司发生巨额亏损20000万元，4月20日向社会公众发行公司债券40000万元，4月28日向社会公众发行公司股票100000万元，4月30日资本公积转增资本11200万元。(4)2016年4月30日发生台风导致华东公司存货严重受损，产生经济损失10000万元。(5)2016年4月30日华东公司获得的进一步证据表明2015年度已确认的减值损失需要调整增加200万元。下列关于华东公司2015年会计报表相关项目的调整，正确的有()。

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