甲公司适用的所得税税率为25%，其2019年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入的分期付息平价债券，即以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，期末公允价值大于取得成本96万元；②收到与资产相关政府补助960万元，不属于免税收入，相关资产至年末尚未开始计提折旧；③当期国债利息收入30万。甲公司2019年利润总额为3 120万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2019年所得税的处理中，不正确的是（ ）。
A: 应交所得税为1 012.5万元
B: 递延所得税负债为24万元
C: 递延所得税资产为240万元
D: 所得税费用为796.5万元
2019年年末的其他债权投资账面价值大于取得成本96万元，形成应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债的金额=96×25%=24（万元），对应其他综合收益，不影响所得税费用，选项B正确；与资产相关的政府补助，不属于免税收入，税法规定在取得的当年全部计入应纳税所得额，会计处理为分期确认收入，所以在收到当期应确认递延所得税资产，确认递延所得税资产的金额=960×25%=240（万元），选项C正确；甲公司2019年应交所得税=（3 120+960-30）×25%=1 012.5（万元），选项A正确；所得税费用的金额=1 012.5-240=772.5（万元），选项D错误。
答案选 D
登录查看答案
会计网所有内容信息未经授权禁止转载、摘编、复制及建立镜像，违者将依法追究法律责任。
沪公网安备 31010902002985号，沪ICP备19018407号-2， CopyRight © 1996-2025 kuaiji.com 会计网， All Rights Reserved.
