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题目
【多选题】

集英公司与蓝天公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。集英公司以一项交易性金融资产（投资对象为股票）换入蓝天公司生产的一批A产品。该项交易性金融资产的账面价值为2000万元，其中成本为1800万元，公允价值变动为200万元，当日的公允价值为2100万元；蓝天公司用于交换的A产品的成本为1600万元，不含税公允价值（等于计税基础）为2000万元，集英公司另支付补价240万元。蓝天公司为换入该项金融资产另支付手续费等60万元。集英公司将换入的A产品作为库存商品核算，蓝天公司将换入的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。假定该项交易具有商业实质。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。说法中正确的有（ ）。

A: 集英公司换入存货的入账价值为2000万元

B: 蓝天公司换入金融资产的入账价值为54万元

C: 蓝天公司应确认的损益为400万元

D: 集英公司应确认的投资收益为100万元

答案解析

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答案选 ACD

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1、集英公司和蓝天公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。2×14年2月1日，集英公司以一批库存商品和一台机器设备与蓝天公司持有的长期股权投资进行交换，集英公司该批库存商品的账面价值为500万元，公允价值为600万元；机器设备原价为1 000万元，已计提折旧200万元，计提减值准备50万元，该项机器设备的公允价值为650万元，交换中发生固定资产清理费用5万元。蓝天公司持有的长期股权投资的账面价值为1 280万元，公允价值为1 400万元，蓝天公司另向集英公司支付补价62.5万元。假设该项非货币性资产交换具有商业实质。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。蓝天公司取得的机器设备的入账价值为（    ）万元。 2、集英公司和蓝天公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。2×14年2月1日，集英公司以一批库存商品和一台机器设备与蓝天公司持有的长期股权投资进行交换，集英公司该批库存商品的账面价值为500万元，公允价值为600万元；机器设备原价为1 000万元，已计提折旧200万元，计提减值准备50万元，该项机器设备的公允价值为650万元，交换中发生固定资产清理费用5万元。蓝天公司持有的长期股权投资的账面价值为1 280万元，公允价值为1 400万元，蓝天公司另向集英公司支付补价62.5万元。假设该项非货币性资产交换具有商业实质。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。集英公司该项交易计入损益的金额为（    ）万元。 3、集英公司和蓝天公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。2×14年2月1日，集英公司以一批库存商品和一台机器设备与蓝天公司持有的长期股权投资进行交换，集英公司该批库存商品的账面价值为500万元，公允价值为600万元；机器设备原价为1 000万元，已计提折旧200万元，计提减值准备50万元，该项机器设备的公允价值为650万元，交换中发生固定资产清理费用5万元。蓝天公司持有的长期股权投资的账面价值为1 280万元，公允价值为1 400万元，蓝天公司另向集英公司支付补价62.5万元。假设该项非货币性资产交换具有商业实质。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。集英公司换入长期股权投资的入账价值为（    ）万元。 4、集英公司与蓝天公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。集英公司以一项交易性金融资产（投资对象为股票）换入蓝天公司生产的一批A产品。该项交易性金融资产的账面价值为2000万元，其中成本为1800万元，公允价值变动为200万元，当日的公允价值为2100万元；蓝天公司用于交换的A产品的成本为1600万元，不含税公允价值（等于计税基础）为2000万元，集英公司另支付补价240万元。蓝天公司为换入该项金融资产另支付手续费等60万元。集英公司将换入的A产品作为库存商品核算，蓝天公司将换入的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。假定该项交易具有商业实质。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。说法中正确的有（    ）。 5、集英公司与蓝天公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。集英公司以一项交易性金融资产（投资对象为股票）换入蓝天公司生产的一批A产品。该项交易性金融资产的账面价值为2000万元，其中成本为1800万元，公允价值变动为200万元，当日的公允价值为2100万元；蓝天公司用于交换的A产品的成本为1600万元，不含税公允价值（等于计税基础）为2000万元，集英公司另支付补价240万元。蓝天公司为换入该项金融资产另支付手续费等60万元。集英公司将换入的A产品作为库存商品核算，蓝天公司将换入的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。假定该项交易具有商业实质。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。在按照公允价值和应支付的相关税费作为换入资产成本的情况下，发生补价的，下列说法中正确的有（    ）。 6、【第3题】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2021年7月有关经营情况如下： （1）销售1辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款22.6万元，另收取手续费3.39万元。 （2）将10辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本9万元／辆，甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格17万元／辆、平均销售价格15万元／辆、最低销售价格12万元／辆。 （3）采取预收货款方式销售给4S店一批自产小汽车，6日签订合同，11日收到预收款，16日发出小汽车，21日开具发票。 （4）生产中轻型商用客车180辆，其中171辆用于销售、3辆用于广告、2辆用于本公司管理部门、4辆用于赞助。 已知：小汽车消费税税率为5%，适用增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.甲公司当月采取预收货款方式销售自产小汽车，消费税的纳税义务发生时间为（ ）。 7、集英公司与蓝天公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。集英公司以一项交易性金融资产（投资对象为股票）换入蓝天公司生产的一批A产品。该项交易性金融资产的账面价值为2000万元，其中成本为1800万元，公允价值变动为200万元，当日的公允价值为2100万元；蓝天公司用于交换的A产品的成本为1600万元，不含税公允价值（等于计税基础）为2000万元，集英公司另支付补价240万元。蓝天公司为换入该项金融资产另支付手续费等60万元。集英公司将换入的A产品作为库存商品核算，蓝天公司将换入的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。假定该项交易具有商业实质。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。在按照公允价值和应支付的相关税费作为换入资产成本的情况下，发生补价的，下列说法中正确的有（    ）。 8、【第3题】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2021年7月有关经营情况如下： （1）销售1辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款22.6万元，另收取手续费3.39万元。 （2）将10辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本9万元／辆，甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格17万元／辆、平均销售价格15万元／辆、最低销售价格12万元／辆。 （3）采取预收货款方式销售给4S店一批自产小汽车，6日签订合同，11日收到预收款，16日发出小汽车，21日开具发票。 （4）生产中轻型商用客车180辆，其中171辆用于销售、3辆用于广告、2辆用于本公司管理部门、4辆用于赞助。 已知：小汽车消费税税率为5%，适用增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.甲公司的下列中轻型商用客车中，应缴纳消费税的是（  ）。 9、【第3题】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2021年7月有关经营情况如下： （1）销售1辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款22.6万元，另收取手续费3.39万元。 （2）将10辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本9万元／辆，甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格17万元／辆、平均销售价格15万元／辆、最低销售价格12万元／辆。 （3）采取预收货款方式销售给4S店一批自产小汽车，6日签订合同，11日收到预收款，16日发出小汽车，21日开具发票。 （4）生产中轻型商用客车180辆，其中171辆用于销售、3辆用于广告、2辆用于本公司管理部门、4辆用于赞助。 已知：小汽车消费税税率为5%，适用增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.计算甲公司当月以自产小汽车对外投资应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 10、【第3题】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2021年7月有关经营情况如下： （1）销售1辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款22.6万元，另收取手续费3.39万元。 （2）将10辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本9万元／辆，甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格17万元／辆、平均销售价格15万元／辆、最低销售价格12万元／辆。 （3）采取预收货款方式销售给4S店一批自产小汽车，6日签订合同，11日收到预收款，16日发出小汽车，21日开具发票。 （4）生产中轻型商用客车180辆，其中171辆用于销售、3辆用于广告、2辆用于本公司管理部门、4辆用于赞助。 已知：小汽车消费税税率为5%，适用增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月销售定制的自产小汽车应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

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