华东公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。2017年初“预计负债一预计产品保修费用”余额为500万元，“递延所得税资产”余额为125万元。2017年税前会计利润为1000万元。2017年发生下列业务:(1)华东公司因销售产品承诺提供保修服务，按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。华东公司2017年实际发生保修费用400万元，在2017年度利润表中因产品保修承诺确认了600万元的销售费用。(2)华东公司2017年12月31日涉及一项合同违约诉讼案件，华东公司估计败诉的可能性为60%,如败诉，赔偿金额很可能为100万元。假定税法规定合同违约损失实际发生时可以税前扣除。下列关于华东公司2017年会计处理的表述中，正确的有()。

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题目

【多选题】

华东公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。 2017年初“预计负债一预计产品保修费用”余额为500万元，“递延所得税资产”余额为125万元。2017年税前会计利润为1000万元。2017年发生下列业务:(1)华东公司因销售产品承诺提供保修服务，按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。华东公司2017年实际发生保修费用400万元，在2017年度利润表中因产品保修承诺确认了600万元的销售费用。(2)华东公司2017年12月31日涉及一项合同违约诉讼案件，华东公司估计败诉的可能性为60%,如败诉，赔偿金额很可能为100万元。假定税法规定合同违约损失实际发生时可以税前扣除。下列关于华东公司2017年会计处理的表述中，正确的有( )。

A: 与产品售后服务相关的预计负债余额为700万元

B: 与产品售后服务相关费用应确认递延所得税资产50万元

C: 合同违约诉讼相关的预计负债余额为100万元

D: 合同违约诉讼案件应确认递延所得税收益25万

答案解析

【考点】或有事项会计的具体应用

【解题思路】此题为跨章节，结合第20章递延所得税知识点，请结合相关章节复习，初学建议简单了解后复习阶段温故本题。

【具体解析】

选项AB，与产品售后服务相关的预计负债的账面价值=500 -400+ 600 = 700(万元);预计负债的计税基础=700- 700=0；可抵扣暂时性差异累计额= 700(万元)；2017年末“递延所得税资产”余额=700 X 25 % = 175(万元)；2017年“递延所得税资产”发生额=175-125= 50(万元)；

选项CD，与合同违约诉讼相关的预计负债计税基础=100-100= 0(万元)；可抵扣暂时性差=100(万元);“递延所得税资产”发生额= 25(万元)。

答案选 ABCD