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题目
【单选题】

甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司20×1年度利润总额为4 000万元，适用的所得税税率为25%，从20×2年1月1日起，符合高新技术企业的条件，适用的所得税税率变更为15%，20×1年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）本期计提国债利息收入500万元；（2）年末持有的交易性金融资产公允价值上升1 500万元；（3）年末持有的其他权益工具投资的公允价值上升100万元。假定20×1年1月1日不存在暂时性差异，甲公司20×1年确认的所得税费用为（　）。

A: 500万元

B: 740万元

C: 725万元

D: 900万元

答案解析

【答案解析】 应交所得税＝（4 000－500－1 500）×25%＝500（万元）；
递延所得税负债＝（1 500＋100）×15%＝240（万元）；
其他权益工具投资的递延所得税计入其他综合收益，不影响所得税费用。
借：所得税费用　　　　　　　　725
　　其他综合收益　　　　　 15
　　贷：应交税费——应交所得税　500
　　　　递延所得税负债　　　　　240


答案选 C

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1、甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2007年度利润总额为4000万元，适用的所得税率为33%，已知至2008年1月1 日起，适用的所得税率变更为25%，2007年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：(1)本期计提国债利息收入500万元；(2)年末持有的交易性金融资产公允价值上升1 500万元；(3)年末持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元，假定2007年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司2007年确认的所得税费用为（　　）万元。 2、东方公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2017年度利润总额为8 000万元，适用的所得税税率为25%， 2017年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）本期计提国债利息收入1 000万元；（2）年末持有的交易性金融资产公允价值上升3 000万元；（3）年末持有的其他权益工具投资的公允价值上升200万元。假定2017年1月1日不存在暂时性差异，甲公司2017年确认的所得税费用为 ( ) 3、【单选题】东方公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2017年度利润总额为8000万元，适用的所得税税率为25%， 2017年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）本期计提国债利息收入1000万元；（2）年末持有的交易性金融资产公允价值上升3000万元；（3）年末持有的其他权益工具投资的公允价值上升200万元。假定2017年1月1日不存在暂时性差异，甲公司2017年确认的所得税费用为（   ）。 4、甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司20×7年度利润总额为4 000万元，适用的所得税税率为33%，已知自20×8年1月1日起，适用的所得税率变更为25%。20×7年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：本期计提国债利息收入500万元；年末持有的交易性金融资产公允价值上升1 500万元；年末持有的其他权益工具投资公允价值上升100万元。假定20×7年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司20×7年确认的所得税费用为（　）万元。 5、【19010711】甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2017年度利润总额为4000万元，适用的所得税税率为33%，已知至2018年1月1日起，适用的所得税税率变更为25%，2017年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）本期计提国债利息收入500万元；（2）年末持有的交易性金融资产公允价值上升1500万元；（3）年末持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值上升100万元，假定2017年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司2017年确认的所得税费用为（ ）万元。 6、东方公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2017年度利润总额为8 000万元，适用的所得税税率为25%， 2017年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）本期计提国债利息收入1 000万元；（2）年末持有的交易性金融资产公允价值上升3 000万元；（3）年末持有的其他权益工具投资的公允价值上升200万元。假定2017年1月1日不存在暂时性差异，甲公司2017年确认的所得税费用为  (       ) 7、              甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2007年度利润总额为4000万元，适用的所得税率为33%，已知至2008年1月1 日起，适用的所得税率变更为25%，2007年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：(1)本期计提国债利息收入500万元；(2)年末持有的交易性金融资产公允价值上升1 500万元；(3)年末持有的其他权益工具投资公允价值上升100万元，假定2007年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司2007年确认的所得税费用为（　　）万元。 8、甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司20×7年度利润总额为4 000万元，适用的所得税税率为33%，已知自20×8年1月1日起，适用的所得税率变更为25%。20×7年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：本期计提国债利息收入500万元；年末持有的交易性金融资产公允价值上升1 500万元；年末持有的其他权益工具投资公允价值上升100万元。假定20×7年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司20×7年确认的所得税费用为（　）万元。 9、甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司20×1年度利润总额为4 000万元，适用的所得税税率为25%，从20×2年1月1日起，符合高新技术企业的条件，适用的所得税税率变更为15%，20×1年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）本期计提国债利息收入500万元；（2）年末持有的交易性金融资产公允价值上升1 500万元；（3）年末持有的其他权益工具投资的公允价值上升100万元。假定20×1年1月1日不存在暂时性差异，甲公司20×1年确认的所得税费用为（　）。 10、 东方公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2017年度利润总额为8000万元，适用的所得税税率为25%， 2017年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）本期计提国债利息收入1000万元；（2）年末持有的交易性金融资产公允价值上升3000万元；（3）年末持有的其他权益工具投资的公允价值上升200万元。假定2017年1月1日不存在暂时性差异，甲公司2017年确认的所得税费用为（ ）。

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