甲公司在2013年度的会计利润为-1000万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计未来5年应税收益一共为800万元，假设适用的所得税税率始终为25%，假设无其他暂时性差异。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。甲公司因该事项2013年确认递延所得税金额为（）。 - 注册会计师试题单选题

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【单选题】

甲公司在2013年度的会计利润为-1000万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计未来5年应税收益一共为800万元，假设适用的所得税税率始终为25%，假设无其他暂时性差异。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。甲公司因该事项2013年确认递延所得税金额为（）。

A: 递延所得税资产250万元

B: 递延所得税资产200万元

C: 递延所得税负债250万元

D: 递延所得税负债200万元

答案解析

题目解析：暂时性差异具有发生和转回的特点，因此本题中如果要将当年1000万元的亏损全部判定为暂时性差异，那么前提时这些亏损要能够在5年内获得税前弥补。而本题的数据表明，我们只能确认800万元的可抵扣暂时性差异。所以在2013年年末编制会计分录如下：借：递延所得税资产 200=800×25% 贷：所得税费用 200

答案选 B

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1、【1907211】甲公司2019年度的会计利润为-600万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。年末甲公司调整经营策略，预计2020年至2022年每年税前利润分别为150万元、250万元和450万元，假设适用的所得税税率为25%，无其他暂时性差异。则甲公司因该事项对2020年递延所得税资产影响正确的是（）。 2、甲公司在2018年度的会计利润为-1000万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计未来5年应税收益一共为800万元，假设适用的所得税税率始终为25%，假设无其他暂时性差异。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。（1）甲公司因该事项2018年确认递延所得税金额为（）。 3、【1907611】甲公司在2018年度的会计利润和应纳税所得额均为-800万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2019至2021年不考虑弥补亏损的每年应纳税所得额分别为200万元、300万元和360万元，假设适用的所得税税率始终为25%，且每年均按预期实现目标利润，无其他暂时性差异。则甲公司2021年有关递延所得税发生额的处理正确的是（）。 4、甲公司在2013年度的会计利润为-1000万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计未来5年应税收益一共为800万元，假设适用的所得税税率始终为25%，假设无其他暂时性差异。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。甲公司因该事项2013年确认递延所得税金额为（），假设甲公司2014年度会计利润500万元，则2014年度递延所得税的发生额是（） 5、甲公司在2013年度的会计利润为-1000万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计未来5年应税收益一共为800万元，假设适用的所得税税率始终为25%，假设无其他暂时性差异。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。甲公司因该事项2013年确认递延所得税金额为（）。 6、甲公司在2013年度的会计利润为-1000万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计未来5年应税收益一共为800万元，假设适用的所得税税率始终为25%，假设无其他暂时性差异。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。假设甲公司2014年度会计利润500万元，则2014年度递延所得税的发生额是（） 7、甲公司在2013年度的会计利润为-1000万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计未来5年应税收益一共为800万元，假设适用的所得税税率始终为25%，假设无其他暂时性差异。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。假设甲公司2014年度会计利润500万元，则2014年度递延所得税的发生额是（） 8、甲公司在2×18年度的会计利润为-1 000万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计未来5年应税利润共计为800万元，假设适用的所得税税率始终为25%，假设无其他暂时性差异。甲公司2×19年度会计利润500万元，则2×19年度递延所得税的发生额是（） 9、甲公司在2×18年度的会计利润为-1 000万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计未来5年应税利润共计为800万元，假设适用的所得税税率始终为25%，假设无其他暂时性差异。甲公司2×19年度会计利润500万元，则2×19年度递延所得税的发生额是（） 10、甲公司在2×18年度的会计利润为-1 000万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计未来5年应税利润共计为800万元，假设适用的所得税税率始终为25%，假设无其他暂时性差异。甲公司2×19年度会计利润500万元，则2×19年度递延所得税的发生额是（）

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