客服服务
收藏本站
手机版
题目
【单选题】

2016年12月31日,甲企业购入一栋写字楼并对外出租,采用成本模式进行后续计量,按直线法进行折旧,假设无残值,折旧年限20年,与税法的规定一致。2017年11月30日,甲企业判断日后可以持续可靠取得该写字楼的公允价值,改用公允价值模式进行后续计量。已知该写字楼2016年12月31日、2017年11月30日、2017年12月31日的公允价值分别为2 000万、2 100万、2 200万,该企业所得税税率为25%,不考虑其他因素,该写字楼对2017年损益的影响金额为多少万元。( )

A: 125

B: 150

C: 191.67

D: 143.75

答案解析

【考点】与投资性房地产有关的后续支出

【解题思路】掌握与投资性房地产有关的后续支出。

【具体解析】会计政策变更视同一开始就是按公允价值模式计量,所以投资性房地产公允模式的入账价值为2000万元,2017年11月30日分录
借:投资性房地产-成本     2000
                           -公允价值变动    100
       投资性房地产累计折旧      2000/20/12*11=91.67
      所得税费用         { 2100-(2000-91.67)}*25%=191.67*255=47.92
贷:投资性房地产      2000
       递延所得税负债      191.67*0.25=47.92
       公允价值变动损益      100
       其他业务成本     91.67
2017年12月31日
借:投资性房地产-公允价值变动 100
  贷:公允价值变动损益  100
此时计税基础=2000-2000/20=1900,账面价值=2200,暂时性差异为300
借:所得税费用    300*0.25-47.92=27.08
贷:递延所得税负债        27.08
上述分录影响损益的金额=191.67-47.92+100-27.08=216.67,再考虑当年折旧的影响=216.67-91.67=125万元,选项A正确。

答案选 A

有疑问?
求助专家解答吧。
添加老师咨询
下载会计APP
相关题目
1、2016年12月31日,甲企业购入一栋写字楼并对外出租,采用成本模式进行后续计量,按直线法进行折旧,假设无残值,折旧年限20年,与税法的规定一致。2017年11月30日,甲企业判断日后可以持续可靠取得该写字楼的公允价值,改用公允价值模式进行后续计量。已知该写字楼2016年12月31日、2017年11月30日、2017年12月31日的公允价值分别为2 000万、2 100万、2 200万,该企业所得税税率为25%,不考虑其他因素,该写字楼对2017年损益的影响金额为多少万元。() 2、2016年12月31日,甲企业购入一栋写字楼并对外出租,采用成本模式进行后续计量,按直线法进行折旧,假设无残值,折旧年限20年,与税法的规定一致。2017年11月30日,甲企业判断日后可以持续可靠取得该写字楼的公允价值,改用公允价值模式进行后续计量。已知该写字楼2016年12月31日、2017年11月30日、2017年12月31日的公允价值分别为2000万、2100万、2200万,该企业所得税税率为25%,不考虑其他因素,该写字楼对2017年损益的影响金额为(   )万元。 3、2016年12月31日,甲企业购入一栋写字楼并对外出租,采用成本模式进行后续计量,按直线法进行折旧,假设无残值,折旧年限20年,与税法的规定一致。2017年11月30日,甲企业判断日后可以持续可靠取得该写字楼的公允价值,改用公允价值模式进行后续计量。已知该写字楼2016年12月31日、2017年11月30日、2017年12月31日的公允价值分别为2 000万、2 100万、2 200万,该企业所得税税率为25%,不考虑其他因素,该写字楼对2017年损益的影响金额为多少万元。       (       ) 4、2016年12月31日,甲企业购入一栋写字楼并对外出租,采用成本模式进行后续计量,按直线法进行折旧,假设无残值,折旧年限20年,与税法的规定一致。2017年11月30日,甲企业判断日后可以持续可靠取得该写字楼的公允价值,改用公允价值模式进行后续计量。已知该写字楼2016年12月31日、2017年11月30日、2017年12月31日的公允价值分别为2000万、2100万、2200万,该企业所得税税率为25%,不考虑其他因素,该写字楼对2017年损益的影响金额为(   )万元。 5、2016年12月31日,甲企业购入一栋写字楼并对外出租,采用成本模式进行后续计量,按直线法进行折旧,假设无残值,折旧年限20年,与税法的规定一致。2017年11月30日,甲企业判断日后可以持续可靠取得该写字楼的公允价值,改用公允价值模式进行后续计量。已知该写字楼2016年12月31日、2017年11月30日、2017年12月31日的公允价值分别为2 000万、2 100万、2 200万,该企业所得税税率为25%,不考虑其他因素,该写字楼对2017年损益的影响金额为多少万元。       (       )