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题目
【单选题】

根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，在计算应纳税所得额时计提折旧或摊销费用不得在税前扣除的是（　　）。


A: 以融资租赁方式租入的固定资产

B: 以经营租赁方式租出的固定资产

C: 自创商誉

D: 未投入使用的房屋

答案解析

【答案】C

【解析】选项AB：可以计算折旧在税前扣除；选项C：不得计算摊销费用在税前扣除；选项D，房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产不得计算折旧在税前扣除，未投入使用的房屋可以计算折旧在税前扣除。


答案选 C

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1、根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，在计算应纳税所得额时计提折旧或摊销费用不得在税前扣除的是（　　）。 2、甲公司2013年度取得销售收入4000万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（    ）。 　　 3、A公司是一家制造业企业，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。2×14年的财务报告批准对外报出的时间是2×15年的4月5日，实际对外报出日为2×15年4月15日。所得税的汇算清缴日为2×15年4月20日，在此之前所有的纳税调整事项均可以调整应交所得税。该公司2×15年1月1日至2×15年4月20日发生了下列事项： （1）2月2日，诉讼案件结案，法院宣判A公司应当支付给乙公司违约金1000万元。该案件系2×14年11月A公司未按照合同规定发货所导致，A公司在2×14年12月31日已经确认了800万元的预计负债。A公司于诉讼案件结案时决定不再上诉，并于当天支付了该笔违约金。假设税法对于该项违约金规定，实际支付时可以税前扣除。 （2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值税出口退税500万元。假设税法规定对实际收到的增值税出口退税应当一并计入应纳税所得额计算应交所得税。 （3）3月2日，由于2×14年度的违法经营，被有关部门处以罚款60万元，并于当日支付。税法规定，对于企业违法经营的罚款不能从企业的应纳税所得额中扣除。 （4）3月5日，发现上年购入的一项专利权一直未摊销。该专利权系A公司2×14年7月4日购入，并于当日达到预定可使用状态。该无形资产的原价为1000万元，预计净残值为0，预计使用年限为10年。假设税法规定，资产的摊销可以调整企业的应纳税所得额。 （5）4月10日，收到M公司退回的商品100万件，以及税务机关开具的进货退出相关证明。该商品系A公司于2×15年1月10日销售的，售价为100万元，产品的成本为60万元，款项尚未收到。A公司于当日收到商品并验收入库，并开具了红字增值税专用发票。假设税法规定，企业实际发生的销售退回，可以对应纳税所得额进行调整。 要求：根据上述资料，不考虑其他资料，回答下列各题。根据资料（2）和资料（3），下列说法中不正确的是（    ）。 4、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是（ ）。 5、A公司是一家制造业企业，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。2×14年的财务报告批准对外报出的时间是2×15年的4月5日，实际对外报出日为2×15年4月15日。所得税的汇算清缴日为2×15年4月20日，在此之前所有的纳税调整事项均可以调整应交所得税。该公司2×15年1月1日至2×15年4月20日发生了下列事项： （1）2月2日，诉讼案件结案，法院宣判A公司应当支付给乙公司违约金1000万元。该案件系2×14年11月A公司未按照合同规定发货所导致，A公司在2×14年12月31日已经确认了800万元的预计负债。A公司于诉讼案件结案时决定不再上诉，并于当天支付了该笔违约金。假设税法对于该项违约金规定，实际支付时可以税前扣除。 （2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值税出口退税500万元。假设税法规定对实际收到的增值税出口退税应当一并计入应纳税所得额计算应交所得税。 （3）3月2日，由于2×14年度的违法经营，被有关部门处以罚款60万元，并于当日支付。税法规定，对于企业违法经营的罚款不能从企业的应纳税所得额中扣除。 （4）3月5日，发现上年购入的一项专利权一直未摊销。该专利权系A公司2×14年7月4日购入，并于当日达到预定可使用状态。该无形资产的原价为1000万元，预计净残值为0，预计使用年限为10年。假设税法规定，资产的摊销可以调整企业的应纳税所得额。 （5）4月10日，收到M公司退回的商品100万件，以及税务机关开具的进货退出相关证明。该商品系A公司于2×15年1月10日销售的，售价为100万元，产品的成本为60万元，款项尚未收到。A公司于当日收到商品并验收入库，并开具了红字增值税专用发票。假设税法规定，企业实际发生的销售退回，可以对应纳税所得额进行调整。 要求：根据上述资料，不考虑其他资料，回答下列各题。根据资料（2）和资料（3），下列说法中不正确的是（ 6、A公司是一家制造业企业，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。2×14年的财务报告批准对外报出的时间是2×15年的4月5日，实际对外报出日为2×15年4月15日。所得税的汇算清缴日为2×15年4月20日，在此之前所有的纳税调整事项均可以调整应交所得税。该公司2×15年1月1日至2×15年4月20日发生了下列事项： （1）2月2日，诉讼案件结案，法院宣判A公司应当支付给乙公司违约金1000万元。该案件系2×14年11月A公司未按照合同规定发货所导致，A公司在2×14年12月31日已经确认了800万元的预计负债。A公司于诉讼案件结案时决定不再上诉，并于当天支付了该笔违约金。假设税法对于该项违约金规定，实际支付时可以税前扣除。 （2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值税出口退税500万元。假设税法规定对实际收到的增值税出口退税应当一并计入应纳税所得额计算应交所得税。 （3）3月2日，由于2×14年度的违法经营，被有关部门处以罚款60万元，并于当日支付。税法规定，对于企业违法经营的罚款不能从企业的应纳税所得额中扣除。 （4）3月5日，发现上年购入的一项专利权一直未摊销。该专利权系A公司2×14年7月4日购入，并于当日达到预定可使用状态。该无形资产的原价为1000万元，预计净残值为0，预计使用年限为10年。假设税法规定，资产的摊销可以调整企业的应纳税所得额。 （5）4月10日，收到M公司退回的商品100万件，以及税务机关开具的进货退出相关证明。该商品系A公司于2×15年1月10日销售的，售价为100万元，产品的成本为60万元，款项尚未收到。A公司于当日收到商品并验收入库，并开具了红字增值税专用发票。假设税法规定，企业实际发生的销售退回，可以对应纳税所得额进行调整。 要求：根据上述资料，不考虑其他资料，回答下列各题。根据资料（2）和资料（3），下列说法中不正确的是（ 7、A公司是一家制造业企业，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。2×14年的财务报告批准对外报出的时间是2×15年的4月5日，实际对外报出日为2×15年4月15日。所得税的汇算清缴日为2×15年4月20日，在此之前所有的纳税调整事项均可以调整应交所得税。该公司2×15年1月1日至2×15年4月20日发生了下列事项： （1）2月2日，诉讼案件结案，法院宣判A公司应当支付给乙公司违约金1000万元。该案件系2×14年11月A公司未按照合同规定发货所导致，A公司在2×14年12月31日已经确认了800万元的预计负债。A公司于诉讼案件结案时决定不再上诉，并于当天支付了该笔违约金。假设税法对于该项违约金规定，实际支付时可以税前扣除。 （2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值税出口退税500万元。假设税法规定对实际收到的增值税出口退税应当一并计入应纳税所得额计算应交所得税。 （3）3月2日，由于2×14年度的违法经营，被有关部门处以罚款60万元，并于当日支付。税法规定，对于企业违法经营的罚款不能从企业的应纳税所得额中扣除。 （4）3月5日，发现上年购入的一项专利权一直未摊销。该专利权系A公司2×14年7月4日购入，并于当日达到预定可使用状态。该无形资产的原价为1000万元，预计净残值为0，预计使用年限为10年。假设税法规定，资产的摊销可以调整企业的应纳税所得额。 （5）4月10日，收到M公司退回的商品100万件，以及税务机关开具的进货退出相关证明。该商品系A公司于2×15年1月10日销售的，售价为100万元，产品的成本为60万元，款项尚未收到。A公司于当日收到商品并验收入库，并开具了红字增值税专用发票。假设税法规定，企业实际发生的销售退回，可以对应纳税所得额进行调整。 要求：根据上述资料，不考虑其他资料，回答下列各题。根据资料（2）和资料（3），下列说法中不正确的是（    ）。 8、A公司适用的所得税税率为25%，2×20年财务报告批准报出日为2×21年4月30日，2×20年所得税汇算清缴于2×21年4月30日完成。A公司在2×21年1月1日至4月30日发生下列事项：（1）2×21年2月10日支付2×20年度财务报告审计费40万元；（2）2×21年2月15日因遭受水灾，上年购入的存货发生毁损150万元；（3）2×21年3月15日，公司董事会提出2×20年度利润分配方案为每10股派2元现金股利；（4）2×21年4月15日，公司在一起历时半年的违约诉讼中败诉，支付赔偿金500万元，公司在2×20年年末已确认预计负债520万元。税法规定该诉讼损失在实际发生时允许税前扣除；（5）2×21年4月20日，因产品质量原因，客户将2×20年12月10日购入的一批大额商品全部退回，全部价款为500万元，成本为400万元。下列各项中，属于A公司资产负债表日后调整事项的是（　）。 9、【第2题】GD公司为居民企业，主要从事生产与销售业务，2021年有关经营活动如下： （1）取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元； （2）确认无法偿付的应付款项6万元； （3）接受乙公司投资，收到投资款2000万元； （4）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付； （5）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元； （6）计提坏账准备金15万元； （7）发生合理的会议费30万元； （8）发生非广告性质赞助支出20万元； （9）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元，向贫困户王某捐赠2万元； （10）全年利润总额为750万元。 已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.在计算GD公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的下列计算列式中，正确的是（    ）。 10、注册会计师甲、乙、丙共同出资设立一特殊的普通合伙制会计师事务所。因甲、乙在某次审计业务中故意出具不实审计报告，人民法院判决会计师事务所赔偿当事人50万元。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该赔偿责任承担的表述中，正确的是（    ）。

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