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题目
【单选题】

A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，采用移动加权平均法核算发出存货的成本。2x20年初，A公司库存甲原材料100件的成本为120万元，未计提跌价准备，2x20年发生的购进及发出存货业务如下：（1）4月1日，购入甲材料150件，每件不含税单价1.1万元；支付的运输费增值税专用发票上注明的运输费用5万元，增值税0.45万元；（2）6月30日，发出甲材料200件；（3）8月1日，购入甲材料120件，价款144万元（不含增值税），支付运杂费3万元，另支付保险费1万元；（运杂费、保险费不考虑增值税）（4）12月15日，发出甲材料100件。假定不考虑其他因素，2x20年12月31日A公司结存的甲原材料的成本是（ ）。


A: 85万元

B: 84万元

C: 61.67万元

D: 86.33万元

答案解析

2x20年4月1日，甲原材料单位成本=（120+150x1.1+5）/(100+150)=1.16万元；6月30日，发出材料的成本=1.16x200=232万元；8月1日，甲原材料的单位成本=（120+150x1.1+5-232+144+3+1）/(100+150-200+120)=1.21万元；12月15日，发出材料的成本=100x1.21=121万元；8月1日结存的甲原材料的成本=120+150x1.1+5-232+144+3+1=206万元，2x20年12月31日结存的甲原材料的成本=206-121=85万元。


答案选 A

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1、2×20年9月，甲公司以生产的一批打印机交换乙公司生产经营过程中使用的一台设备。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。打印机的账面价值为110万元，在交换日的市场价格为90万元，计税价格等于市场价格。设备的账面原价为150万元，在交换日的累计折旧为45万元，公允价值为90万元。假设在交换过程中，为了换出资产甲公司和乙公司分别支付了运费3万元和2万元。则乙公司换入打印机的入账价值为（  ）万元。 2、A公司为增值税—般纳税人，适用的增值税税率为13%。2018年5月3日购入—台需要安装的设备，以银行存款支付设备价款200万元，增值税进项税额为26万元。5月30日，A公司以银行存款支付装卸费2万元(不考虑增值税)。6月3日，设备开始安装，在安装过程中，A公司发生安装人员工资3万元；领用外购原材料—批，该原材料成本为8万元，相应的增值税进项税额为1.04万元，市场价格（不含增值税）为8.5万元。设备于2018年6月20日安装完成，达到预定可使用状态。该设备的预计使用寿命为10年，预计净残值为13万元，按照年限平均法计提折旧。2018年年末因出现减值迹象，对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为180万元，处置费用为15万元；预计未来现金流量现值为176万元。假定计提减值后，该生产设备的使用年限为6年，预计净残值为0，折旧方法不变，则2018年该设备应计提折旧额为（    ）万元。 3、甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年发生的有关交易或事项如下： (1)20×7年l2月25日，甲公司与乙公司签订设备销售合同，将生产的一 台A设备销售给乙公司，售价(不含增值税)为500万元。20×7年12月31日，甲公司按合同约定将A设备交付乙公司，并收取价款。A设备的成本为400万元。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产，于交付当日投 入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧，预计A设备可使用5年，预计净残值为零。 (2)20×9年12月31日，乙公司以260万元(不含增值税)的价格将A设备出 售给独立的第三方，设备已经交付，价款已经收取。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税 率均为l7％。根据税法规定，乙公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣；出售A设备按照适用税率缴 纳增值税。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第1小题至第2小题。 （1）在甲公司20×8年12月31日合并资产负债表中，乙公司的A设备作为固定资产应当列报的金额(   )。  4、甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年发生的有关交易或事项如下： (1)20×7年l2月25日，甲公司与乙公司签订设备销售合同，将生产的一 台A设备销售给乙公司，售价(不含增值税)为500万元。20×7年12月31日，甲公司按合同约定将A设备交付乙公司，并收取价款。A设备的成本为400万元。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产，于交付当日投 入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧，预计A设备可使用5年，预计净残值为零。 (2)20×9年12月31日，乙公司以260万元(不含增值税)的价格将A设备出 售给独立的第三方，设备已经交付，价款已经收取。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税 率均为l7％。根据税法规定，乙公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣；出售A设备按照适用税率缴 纳增值税。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第1小题至第2小题。 甲公司在20x9年度合并利润表中因乙公司处置A设备确认的损失是(   )。 5、【2103716】甲公司和乙公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，2×20年9月10日甲公司向乙公司赊购一批材料，价税合计565万元。2×20年12月10日，甲公司因资金周转困难，无法按时偿还所欠乙公司货款，遂与乙公司协商进行债务重组，乙公司同意甲公司以其生产一批产品和一项交易性金融资产抵偿债务。当日该产品的的市价为200万元，交易性金融资产的公允价值为240万元。相关手续与2×20年12月31日办理完成，该日交易性金融资产的公允价值为250万元，乙公司债权的公允价值为540万，之前乙公司对其已计提了信用减值损失20万元。对于乙公司的处理，下列选项说法正确的有（ ）。 6、【0300714】20x9年2月1日，一般纳税人甲公司购入一台需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为50万元，增值税进项税额为6.5万元，款项已通过银行支付；安装设备时，领用本公司原材料一批，价值3万元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为0.39万元；支付安装工人的工资为0.49万元。假定不考虑其他相关税费。则设备安装完毕达到预定可使用状态时的固定资产成本为（ ）。 7、阳光公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%；所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提盈余公积。阳光公司2017年度的财务报告批准报出日为2018年3月30日；2018年3月10日，阳光公司完成了2017年度所得税汇算清缴工作。资产负债表日后期间两笔应收款项出现如下情况：（1）2018年1月30日接到通知，债务企业甲企业宣告破产，其所欠阳光公司账款400万元预计只能收回30%。阳光公司在2017年12月31日以前已被告知甲企业资不抵债，面临破产，并已经计提坏账准备80万元。（2）2018年3月15日，阳光公司收到乙企业通知，被告知乙企业于2018年2月13日发生火灾，预计所欠阳光公司的300万元货款全部无法偿还。不考虑其他因素，下列说法中正确的有（　　）。 8、【2021】甲、乙公司均系增值税一般纳税人。2×20年9月20日，甲公司委托乙公司加工一批应缴纳消费税的H产品，该批H产品收回后以不高于受托方的计税价格直接用于销售。为加工该批H产品，甲公司耗用原材料成本为60万元，支付加工费30万元，增值税税额3.9万元，消费税税额为10万元。不考虑其他因素，甲公司收回的该批H产品的初始入账金额为（  ）万元。 9、【2106017】甲公司、乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×20年1月3号，甲公司向乙公司购买材料欠乙公司货款500万元，2×20年3月10日，甲公司因发生财务困难，无法按合同约定偿还债务，双方协商进行债务重组。乙公司同意甲公司用其生产的产品、作为固定资产管理的机器设备和一项债权投资抵偿该项债务，当日，该债权的账面价值为210万元，公允价值为210万元；甲公司用于抵债的商品市价为100万元（不含增值税），账面成本为70万元，未计提存货跌价准备；抵债设备的公允价值为100万元，账面原价为120万元，已经计提折旧10万元，计提减值准备5万元。抵债资产于2×20年3月20日转让完毕，甲公司发生设备运输费用1万元。对于甲公司的处理，下列选项中，正确的有（ ）。 10、【2021】甲公司系增值税一般纳税人，其生产的M产品适用的增值税税率为13%。2×21年6月30日，甲公司将单位生产成本为0.8万元的100件M产品作为福利发放给职工，M产品的公允价值和计税价格均为1万元/件。不考虑其他因素，2×21年6月30日甲公司计入应付职工薪酬的金额为（  ）万元。

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