客服服务
收藏本站
手机版
题目
【单选题】

甲公司为一般纳税人,2x191月甲公司以出让的方式取得一宗土地使用权,预计使用年限为50年,准备建造写字楼,收到增值税专用发票,价款8000万元,进项税额为720万元,预计净残值为0,。取得当日,董事会作出了正式书面决议,明确表明建成后将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化。当月投入建设写字楼工程。至2x199月末已建造完成并达到预定可使用状态,2x19101日开始对外出租,月租金为160万元。写字楼的实际建造成本(不包含土地使用权的摊销)为12000万元,预计使用年限30年,采用直线法计提折旧,预计净残值为0。甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,下列关于甲公司2x19年末财务报表的列报的表述中,不正确的是( )。


A: 资产负债表中无形资产的列报金额为7840万元

B: 资产负债表中投资性房地产的列报金额为19859万元

C: 利润表中营业成本的列示金额为141万元

D: 利润表中营业收入的列示金额为480万元

答案解析

选项A,企业购入的用于建造对外出租建筑物的土地使用权,已经作出书面决议明确表明建成后出租的,此时土地使用权也应作为投资性房地产核算,因此无形资产的列示金额为0;选项B,投资性房地产的列示金额=[(8000-8000/50)+(12000+8000/50*9/12)]-[(12000+8000/50*9/12)]/30*3/12=19859万元;选项C,出租房地产计提的折旧或摊销金额计入其他业务成本,因此利润表中的营业成本的列示金额=8000/50*3/12+[12000+8000/50*9/12]/30*3/12=141万元;选项D,企业出租房地产取得的租金收入计入其他业务收入,160*3=480万元


答案选 A

有疑问?
求助专家解答吧。
添加老师咨询
下载会计APP
相关题目
1、甲公司为增值税一般纳税人,2020年1月以120万元的价格买入某公司股票30 000份。3月以96万元的价格售出其中60%。已知甲公司2019年累计金融商品转让业务的负差为16万元,则2020年3月该金融商品转让业务的销项税额是( )万元。(买卖价格均含增值税) 2、2×20年9月,甲公司以生产的一批打印机交换乙公司生产经营过程中使用的一台设备。甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。打印机的账面价值为110万元,在交换日的市场价格为90万元,计税价格等于市场价格。设备的账面原价为150万元,在交换日的累计折旧为45万元,公允价值为90万元。假设在交换过程中,为了换出资产甲公司和乙公司分别支付了运费3万元和2万元。则乙公司换入打印机的入账价值为(  )万元。 3、【2021】甲、乙公司均系增值税一般纳税人。2×20年9月20日,甲公司委托乙公司加工一批应缴纳消费税的H产品,该批H产品收回后以不高于受托方的计税价格直接用于销售。为加工该批H产品,甲公司耗用原材料成本为60万元,支付加工费30万元,增值税税额3.9万元,消费税税额为10万元。不考虑其他因素,甲公司收回的该批H产品的初始入账金额为(  )万元。 4、【2013年】甲公司为增值税一般纳税人,采用先进先出法计量发出A原材料的成本。20×1年年初,甲公司库存200件A原材料的账面余额为200万元,未计提跌价准备。6月1日购入A原材料250件,成本2 375万元(不含增值税)、运输费用不含增值税80万元(运输费用发票上注明的增值税税额为8.8万元)、保险费用0.23万元。1月31日、6月6日、11月12日分别发出A原材料150件、200件和30件。甲公司20×1年12月31日库存A原材料的成本是(  )。 5、甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年发生的有关交易或事项如下: (1)20×7年l2月25日,甲公司与乙公司签订设备销售合同,将生产的一 台A设备销售给乙公司,售价(不含增值税)为500万元。20×7年12月31日,甲公司按合同约定将A设备交付乙公司,并收取价款。A设备的成本为400万元。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产,于交付当日投 入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧,预计A设备可使用5年,预计净残值为零。 (2)20×9年12月31日,乙公司以260万元(不含增值税)的价格将A设备出 售给独立的第三方,设备已经交付,价款已经收取。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税 率均为l7%。根据税法规定,乙公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣;出售A设备按照适用税率缴 纳增值税。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列第1小题至第2小题。 (1)在甲公司20×8年12月31日合并资产负债表中,乙公司的A设备作为固定资产应当列报的金额(   )。  6、甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年发生的有关交易或事项如下: (1)20×7年l2月25日,甲公司与乙公司签订设备销售合同,将生产的一 台A设备销售给乙公司,售价(不含增值税)为500万元。20×7年12月31日,甲公司按合同约定将A设备交付乙公司,并收取价款。A设备的成本为400万元。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产,于交付当日投 入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧,预计A设备可使用5年,预计净残值为零。 (2)20×9年12月31日,乙公司以260万元(不含增值税)的价格将A设备出 售给独立的第三方,设备已经交付,价款已经收取。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税 率均为l7%。根据税法规定,乙公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣;出售A设备按照适用税率缴 纳增值税。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列第1小题至第2小题。 甲公司在20x9年度合并利润表中因乙公司处置A设备确认的损失是(   )。 7、【2013年】甲公司为增值税一般纳税人,采用先进先出法计量发出A原材料的成本。20×1年年初,甲公司库存200件A原材料的账面余额为200万元,未计提跌价准备。6月1日购入A原材料250件,成本2 375万元(不含增值税)、运输费用不含增值税80万元(运输费用发票上注明的增值税税额为8.8万元)、保险费用0.23万元。1月31日、6月6日、11月12日分别发出A原材料150件、200件和30件。甲公司20×1年12月31日库存A原材料的成本是(  )。 8、【2103314】甲、乙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2×20年2月12日,甲公司向乙公司销售一批商品,应收乙公司113万元。同年3月31日,因乙公司发生信用危机,对乙公司的债权计提了13万的信用减值损失。4月1日,双方签订债务重组合同,甲公司同意乙公司以一项机器设备偿还所欠的账款,该机器设备的的账面价值为120万,已计提折旧20万,没有计提减值准备。4月22日,双方完成办理机器设备的转让手续,当日甲公司债权的公允价值为98万,同时甲公司管理层觉得将受让的机器设备在半年出售(该资产满足划分为持有待售类别),该机器设备的公允价值为105万,预计未来出售该机器设备将发生1万元的处置费用。下列关于甲公司的账务处理,不正确的有( )。 9、阳光公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%;所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。阳光公司2017年度的财务报告批准报出日为2018年3月30日;2018年3月10日,阳光公司完成了2017年度所得税汇算清缴工作。资产负债表日后期间两笔应收款项出现如下情况:(1)2018年1月30日接到通知,债务企业甲企业宣告破产,其所欠阳光公司账款400万元预计只能收回30%。阳光公司在2017年12月31日以前已被告知甲企业资不抵债,面临破产,并已经计提坏账准备80万元。(2)2018年3月15日,阳光公司收到乙企业通知,被告知乙企业于2018年2月13日发生火灾,预计所欠阳光公司的300万元货款全部无法偿还。不考虑其他因素,下列说法中正确的有(  )。 10、甲公司为增值税一般纳税人。2×15 年发生的有关交易或事项如下:(1)销售产品确认收入 12000 万元,结转成本 8000 万元,当期应交纳的增值税为 1060 万元。有关税金及附加为 100 万元;(2)持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产当期市价上升 320 万元,以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)当期市价上升 260 万元;(3)出售一项专利技术产生收益 600 万元;(4)计提无形资产减值准备 820 万元。甲公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产在 2×15 年末未对外出售,不考虑其他因素,甲公司 2×15 年营业利润是(   )。