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题目
【单选题】

甲啤酒厂为增值税一般纳税人,2022年2月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司,开具的增值税专用发票上注明金额29000元,另开收据收取包装物押金2000元(含塑料周转箱押金500元)销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司,开具增值税普通发票注明不含税金额13800元,另开收据收取包装物押金750元。上述包装物押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税()元。


A: 2500

B: 3300

C: 3600

D: 3750

答案解析

【答案】C

【解析】(1)啤酒分为甲类和乙类,分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额。啤酒分类以每吨出厂价的高低作为划分标准,每吨不含增值税出厂价(含包装物及包装物押金)3000元(含3000元)以上是甲类啤酒,每吨不含增值税出厂价(含包装物及包装物押金)3000元以下是乙类啤酒。计算啤酒分类的包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金。(2)鲜啤酒每吨出厂价=[29000+(2000-500)÷(1+13%)]÷10=3032.74(元),为甲类啤酒;无醇啤酒每吨出厂价=[13800+750÷(1+13%)÷5=2892.74(元),为乙类啤酒。(3)甲厂当月应缴纳消费税=10x250+5x220=3600(元)。


答案选 C

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1、某酒厂(增值税一般纳税人)2021 年 3 月,销售白酒 60 吨,取得不含税销售收入 120 万元,同时收取包装物押金 5 万元;当月另销售啤酒 20 吨,共取得不含税销售收入 80 万元,同时收取包装物押金 8 万元,包装物均约定 2 个月后归还。当月没收 2 个月前收取的白酒包装物押金 3 万元、啤酒包装物押金 6 万元。根据上述业务该酒厂 2021 年 3 月的增值税销项税额为( )万元。 2、某酒厂(增值税一般纳税人)2021 年 3 月,销售白酒 60 吨,取得不含税销售收入 120 万元,同时收取包装物押金 5 万元;当月另销售啤酒 20 吨,共取得不含税销售收入 80 万元,同时收取包装物押金 8 万元,包装物均约定 2 个月后归还。当月没收 2 个月前收取的白酒包装物押金 3 万元、啤酒包装物押金 6 万元。根据上述业务该酒厂 2021 年 3 月的增值税销项税额为( )万元。 3、2019年5月,某酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,其中销售白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另外收取包装物押金3390元;销售啤酒开具普通发票,收取价税合计款22600元,另外收取包装物押金1500元。副食品公司按照合同约定,于2019年6月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂2019年5月增值税销项税额应为( )元。 4、甲啤酒厂为增值税一般纳税人,2019年 6月销售鲜啤酒 10吨给乙烟酒批发销售公司,开具的增值税专用发票上注明金额 29000元,另开收据收取包装物押金 2000元(含塑料周转箱押金 500元);销售无醇啤酒 5吨给丙商贸公司,开具增值税专用发票注明金额13800元,另开收据收取包装物押金 750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税( )元。 5、某啤酒厂为增值税一般纳税人,2020年7月销售啤酒9吨,取得不含税收入3万元,另收取包装物押金3000元,该啤酒厂当月应纳消费税( )元。(甲类啤酒消费税率250元/吨,乙类啤酒消费税率220元/吨) 6、某啤酒厂为增值税一般纳税人,2020年7月销售啤酒9吨,取得不含税收入3万元,另收取包装物押金3000元,该啤酒厂当月应纳消费税( )元。(甲类啤酒出厂价3000元以上,消费税率250元/吨,乙类啤酒出厂价低于3000元,消费税率220元/吨) 7、甲啤酒厂为增值税一般纳税人,2021年3月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司,开具的增值税专用发票上注明金额29000元,另开收据收取包装物押金2000元(含塑料周转箱押金500元);销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司,开具增值税专用发票注明金额13800元,另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税( )元。 8、某酒厂(增值税一般纳税人)2019年9月,销售白酒60吨,取得不含税销售收入200万元,同时收取包装物押金8万元;当月另销售啤酒20吨,共取得不含税销售收入100万元,同时收取包装物押金10万元,包装物均约定2个月后归还。当月没收3个月前收取的白酒包装物押金5万元、啤酒包装物押金10万元。根据上述业务该酒厂2019年9月的增值税销项税额为(  )万元。 9、18.某酒厂为增值税一般纳税人,2020年6月销售啤酒取得不含税销售额200万元,另收取期限为3个月的包装物押金11.3万元,销售白酒取得不含税销售额500万元,另收取期限同样为3个月的包装物押金33.9万元;2020年3月销售啤酒和白酒收取的包装物押金在均在本月逾期,因购买方未退还包装物而没收包装物押金各22.6万元。2020年6月该酒厂增值税销项税额为(  )万元。 10、某酒类生产企业(增值税一般纳税人)2019年6月销售10吨粮食白酒,取得不含税销售收入60万元,同时收取包装物押金3万元;当月另销售10吨啤酒,共取得不含税销售收入3万元,同时收取包装物押金0.5万元;包装物均约定3个月后归还。此外,当月没收逾期未退白酒包装物押金2万元,没收逾期未退啤酒包装物押金1万元。根据上述业务该企业2019年6月的增值税销项税额为(  )万元。