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题目
【单选题】

华东公司和华西公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。华东公司及其子公司(华西公司)2014年至2016年发生的有关交易或事项如下:(1) 2014年12月25日,华东公司与华西公司签订设备销售合同,将生产的一台A设备销售给华西公司,售价(不含增值税)为500万元。2014年12月31日,华东公司按合同约定将A设备交付华西公司,并收取价款。A设备的账面价值为400万元。华西公司将购买的A设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。华西公司采用年限平均法计提折旧,预计A设备可使用5年,预计净残值为零。(2) 2016年12月31日,华西公司以260万元(不含增值税)的价格将A设备出售给独立的第三方,设备已经交付,价款已经收取。根据税法规定,华西公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣;出售A设备按照适用税率缴纳增值税。不考虑其他因素,华东公司在2016年度合并利润表中因华西公司处置A设备确认的损失是()万元。

A: 一60

B: 一40

C: 一20

D: 40

答案解析

华东公司在2016年度合并利润表中因华西公司处置A设备确认的损益=260一(400 -400/5 x 2)=20(万元)(收益),即应确认的损失为一20万元。

答案选 C

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1、华东公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2017年12月5日,向华西公司赊销商品5000件,单位售价为0.6万元(不含增值税),单位生产成本0.48万元,华东公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定,商品赊销期为1个月,6个月内华西公司有权将商品退回甲公司,华东公司根据实际退货数量,给华西公司开具红字的增值税专用发票并退还相应的货款。华东公司根据以往的经验,可以合理地估计退货率为10%。退货期满后,华西公司实际退回商品60件。不考虑其他因素,假定商品退货均发生在2017年度财务报表报出后,下列各项关于上述交易或事项对华东公司2016年度个别财务报表相关项目列报金额影响的表述中,正确的有(  )。 2、华东公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×17年12月5日,向华西公司赊销商品5000件,单位售价为0.6万元(不含增值税),单位生产成本0.48万元,华东公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定,商品赊销期为1个月,6个月内华西公司有权将商品退回甲公司,华东公司根据实际退货数量,给华西公司开具红字的增值税专用发票并退还相应的货款。华东公司根据以往的经验,可以合理地估计退货率为10%。退货期满后,华西公司实际退回商品60件。不考虑其他因素,假定商品退货均发生在2×17年度财务报表报出后,下列各项关于上述交易或事项对华东公司2×17年度个别财务报表相关项目列报金额影响的表述中,正确的有(    )。 3、华东公司为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%。2015年4月3日购入一台需要安装的设备,以银行存款支付设备价款200万元,增值税进项税额为34万元。4月30日,华东公司以银行存款支付装卸费2万元。5月3日,设备开始安装,在安装过程中,华东公司发生安装人员工资3万元;领用外购原材料一批,该原材料成本为8万元,相应的增值税进项税额为1.36万元,市场价格(不含增值税)为8.5万元。设备于2015年6月20日安装完成,达到预定可使用状态。该设备的预计使用寿命为10年,预计净残值为13万元,按照年限平均法计提折旧。2015年年末因出现减值迹象,对该设备进行减值测试,预计该设备的公允价值为180万元,处置费用为15万元;预计未来现金流量现值为176万元。假定计提减值后,该生产设备的使用年限为6年,预计净残值为0,折旧方法不变,则2016年该设备应计提折旧额为() 4、华东公司为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司于2015年3月31日对当月购入的某生产经营用设备进行安装。(1)华东公司2015年3月2日购入生产经营用设备—台,取得的增值税专用发票上注明的设备买价为180万元,增值税额为30.6万元,支付的运杂费为0.6万元。(2)安装过程中,支付安装费用10万元、为达到正常运转发生测试费15万元、外聘专业人员服务费6万元。(3)2015年6月30日达到预定可使用状态,预计净残值为1.6万元,预计使用年限为6年,采用年数总和法计提折旧。(4)2015年12月该固定资产发生日常修理费用1.6万元。(5)华东公司生产的产品至2015年12月31日未对外销售并形成存货。华东公司该设备2016年应提折旧额为(   ) 5、华东公司为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司于2015年3月31日对当月购入的某生产经营用设备进行安装。(1)华东公司2015年3月2日购入生产经营用设备—台,取得的增值税专用发票上注明的设备买价为180万元,增值税额为30.6万元,支付的运杂费为0.6万元。(2)安装过程中,支付安装费用10万元、为达到正常运转发生测试费15万元、外聘专业人员服务费6万元;购入设备的专门借款本月利息费用2万元。(3)2015年6月30日达到预定可使用状态,预计净残值为1.6万元,预计使用年限为6年,采用年数总和法计提折旧。(4)2015年12月该固定资产发生日常修理费用1.6万元。(5)华东公司生产的产品至2015年12月31日未对外销售并形成存货。华东公司该设备2016年应提折旧额为(  )。 6、华东公司和华西公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。华东公司及其子公司(华西公司)2014年至2016年发生的有关交易或事项如下:(1) 2014年12月25日,华东公司与华西公司签订设备销售合同,将生产的一台A设备销售给华西公司,售价(不含增值税)为500万元。2014年12月31日,华东公司按合同约定将A设备交付华西公司,并收取价款。A设备的账面价值为400万元。华西公司将购买的A设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。华西公司采用年限平均法计提折旧,预计A设备可使用5年,预计净残值为零。(2) 2016年12月31日,华西公司以260万元(不含增值税)的价格将A设备出售给独立的第三方,设备已经交付,价款已经收取。根据税法规定,华西公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣;出售A设备按照适用税率缴纳增值税。不考虑其他因素,华东公司在2016年度合并利润表中因华西公司处置A设备确认的损失是()万元。 7、华东公司为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%。2015年4月3日购入—台需要安装的设备,以银行存款支付设备价款200万元,增值税进项税额为34万元。4月30日,华东公司以银行存款支付装卸费2万元。5月3日,设备开始安装,在安装过程中,华东公司发生安装人员工资3万元;领用外购原材料—批,该原材料成本为8万元,相应的增值税进项税额为1。36万元,市场价格(不含增值税)为8。5万元。设备于2015年6月20日安装完成,达到预定可使用状态。该设备的预计使用寿命为10年,预计净残值为13万元,按照年限平均法计提折旧。2015年年末因出现减值迹象,对该设备进行减值测试,预计该设备的公允价值为180万元,处置费用为15万元;预计未来现金流量现值为176万元。假定计提减值后,该生产设备的使用年限为6年,预计净残值为0,折旧方法不变,则2016年该设备应计提折旧额为(  )万元。 8、华东公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2017年5月20日,华东公司向华西公司销售一批商品,增值税专用发票注明的销售价款为200万元,增值税税额为34万元,当日,商品运抵长安公司,华西公司在验收过程中发现有瑕疵,经与华东公司协商,华东公司同意在销售价款上给予3%的折让。为及早收回货款,华东公司和华西公司约定的现金折扣条件为:2/10、1/20、n/30。华西公司在2017年6月8日支付了扣除销售折让和现金折扣的货款,不考虑其他因素,华东公司应当确认的商品销售收入为(  )万元 9、华东公司、华西公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2017年3月1日,华东公司与华西公司签订委托代销合同,委托华西公司代销商品100件。协议价为每件(不含增值税)5万元,每件成本为3万元,代销合同规定,华西公司可按照每件5万元销售给顾客,华东公司按售价的5%向华西公司支付手续费,每季末结算一次;当日发出商品。2017年12月31日收到华西公司开来的代销清单,注明已经销售代销商品80件,华东公司给华西公司开具增值税专用发票,尚未收到货款。华东公司该项销售业务对账务报表相关项目的影像中,不正确的是(  )。 10、华东公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2017年5月20日,华东公司向华西公司销售一批商品,增值税专用发票注明的销售价款为200万元,增值税税额为34万元,当日,商品运抵长安公司,华西公司在验收过程中发现有瑕疵,经与华东公司协商,华东公司同意在销售价款上给予3%的折让。为及早收回货款,华东公司和华西公司约定的现金折扣条件为:2/10、1/20、n/30。华西公司在2017年6月8日支付了扣除销售折让和现金折扣的货款,不考虑其他因素,华东公司应当确认的商品销售收入为(  )万元