位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2022年2月将其位于B市的一座2016年1月购进的办公楼出租，取得含税租金收入150000元，已知甲企业选择简易计税方法计税，则其应在B市预缴增值税（）元。 - 注册会计师试题单选题

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【单选题】

位于 A 市的甲企业是增值税一般纳税人，2022 年 2 月将其位于 B 市的一座 2016 年 1 月购进的办公楼出租，取得含税租金收入 150000 元，已知甲企业选择简易计税方法计税，则其应在 B 市预缴增值税（）元。

A: 12385.32

B: 4285.71

C: 7142.86

D: 4128.44

答案解析

【答案】C

【解析】应预缴增值税税款=含税销售额÷（1+5%）×5%=150000÷（1+5%）×5%=7142.86（元）。

答案选 C

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1、B 市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2022 年 2 月在 A 市提供建筑服务，取得含税建筑收入总额为 500 万元，支付分包款 200 万元，则甲建筑企业在建筑服务发生地 A 市应预缴的增值税税款（）万元。 2、位于某县城的甲企业 2021年 7 月缴纳增值税 80 万，其中含进口环节增值税 20 万，缴纳消费税 40 万，其中含进口环节消费税 20 万。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。 3、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2017年12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款10.2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（退税率9%，假设汇率1：6.3） 4、【第1题】甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2022年12月有关业务如下：（1）销售4辆定制小汽车取得含增值税价款786000元，收取手续费56400元。（2）将10辆小汽车对外投资，小汽车生产成本15万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格18万元/辆，平均销售价格16万元/辆，最低销售价格为14万元/辆。（3）采取分期收款方式销售给4S店1辆小汽车，10日签订合同，合同约定15日收取货款，20日发出小汽车，22日开具发票。（4）生产中轻型商用客车240辆，其中220辆用于销售，10辆用于集资，8辆用于赞助，2辆用于连续生产高级商用客车。已知，小汽车增值税税率为13％，消费税税率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小题。4.下列行为应缴消费税的是（）。 5、甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额2 000万元，销项税额6 000万元，进项税额转出100万元，同时月末以银行存款缴纳增值税1 500万元，该企业月末尚未缴纳的增值税为（）万元。 6、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2022 年 3 月 8 日向某百货公司销售电冰箱 100 台，开具的增值税专用发票上注明价款 170000 元，因百货公司在 10 日内付款所以享受含税价款 2%的折扣，该家电生产企业实际收到含税货款188258 元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计 8190 元。该家电生产企业本月应缴纳增值税（）元。 7、甲公司为增值税一般纳税人，2×20年应交的各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，车辆购置税10万元，印花税5万元，耕地占用税5万元，所得税150万元。该公司当期“应交税费”科目余额为（）万元。 8、甲公司为增值税一般纳税人，2×20年应交的各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，车辆购置税10万元，印花税5万元，耕地占用税5万元，所得税150万元。该公司当期“应交税费”科目余额为（）万元。 9、甲公司为增值税一般纳税人，2×20年应交的各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，车辆购置税10万元，印花税5万元，耕地占用税5万元，所得税150万元。该公司当期“应交税费”科目余额为（）万元。 10、甲鞭炮厂为增值税一般纳税人，2019年8月受托加工一批焰火，委托方提供原材料成本48025元。甲鞭炮厂收取含增值税加工费9605元，甲鞭炮厂无同类焰火销售价格，已知增值税为13%，消费税率为15%。计算甲鞭炮厂该笔业务应代收代缴消费税额。下列算式中，正确的是（）。

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