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题目
【单选题】

甲公司在2×18年度的会计利润为-1 000万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计未来5年应税利润共计为800万元，假设适用的所得税税率始终为25%，假设无其他暂时性差异。甲公司2×19年度会计利润500万元，则2×19年度递延所得税的发生额是（ ）

A: 递延所得税资产借方发生额为125万元

B: 递延所得税资产贷方发生额125万元

C: 递延所得税资产贷方发生额75万元

D: 递延所得税负债贷方发生额125万元

答案解析

2×19年取得500万元的利润弥补了上一年部分的亏损，无需缴纳所得税。也正是利用了2×18年递延所得税资产的减税利益，才无需缴税，故递延所得税资产应转回500×25%=125（万元）。

借：所得税费用 125（500×25%）

贷：递延所得税资产   125

答案选 B

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1、甲公司在2×18年度的会计利润为-1 000万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计未来5年应税利润共计为800万元，假设适用的所得税税率始终为25%，假设无其他暂时性差异。甲公司2×19年度会计利润500万元，则2×19年度递延所得税的发生额是（  ） 2、甲公司在2×18年度的会计利润为-1 000万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计未来5年应税利润共计为800万元，假设适用的所得税税率始终为25%，假设无其他暂时性差异。甲公司2×19年度会计利润500万元，则2×19年度递延所得税的发生额是（  ） 3、甲公司在2×18年度的会计利润为-1 000万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计未来5年应税利润共计为800万元，假设适用的所得税税率始终为25%，假设无其他暂时性差异。甲公司2×19年度会计利润500万元，则2×19年度递延所得税的发生额是（  ） 4、2×17年，甲公司发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：（1）以甲公司生产的产品作为福利发放给职工，该产品的生产成本为1 500万元，市场价格为1 800万元；（2）为职工交纳200万元的“五险一金”；（3）根据职工入职期限，分别可以享受5至15天的年休假，当年未用完的带薪休假权利予以取消。甲公司职工平均日工资为120元/人；（4）对管理人员实施2×17年度的利润分享计划，按当年度利润实现情况，相关管理人员可分享利润500万元。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司2×17年与职工薪酬有关会计处理的表述中，不正确的有（   ）。 5、【2501011】甲公司为上市公司，其2×19年度财务报告于2×20年3月10日批准对外报出，该公司在2×19年12月31日有一项未决诉讼，经咨询相关人员估计很可能败诉并预计将支付赔偿款及诉讼费的总额在800万元——1200万元之间（其中诉讼费为10万元）。为此，甲公司确认预计负债的金额为1000万元；2×20年1月20日判决甲公司败诉，并需赔偿1500万元，同时承担诉讼费用20万元。上述事项对甲公司2×19年度利润总额的影响金额为（    ）。 6、【2017】甲公司在编制2×17年度财务报表时，发现2×16年度某项管理用无形资产未摊销，应摊销金额20万元，甲公司将该20万元补记的摊销额计入了2×17年度的管理费用。甲公司2×16年和2×17年实现的净利润分别为20 000万元和18 000万元。不考虑其他因素，甲公司上述会计处理体现的会计信息质量要求是（   ）。 7、甲公司为上市公司，2×20年1月1日发行在外的普通股为10000万股。2×20年，甲公司发生以下与权益性工具相关的交易或事项：（1）2月20日，甲公司与承销商签订股份发行合同。4月1日，定向增发4000万股普通股作为非同一控制下企业合并对价，于当日取得对被购买方的控制权；（2）7月1日，根据股东大会决议，以2×20年6月30日股份为基础分派股票股利，每10股送2股；（3）10月1日，根据经批准的股权激励计划，授予高级管理人员2000万份股票期权，每一份期权行权时可按5元的价格购买甲公司的1股普通股；（4）甲公司2×20年度各期间的普通股平均市价均为每股10元，2×20年度合并净利润为13000万元，其中归属于甲公司普通股股东的部分为12000万元。甲公司2×20年度的每股收益计算正确的有（　）。 8、甲公司为上市公司，2×20年1月1日发行在外的普通股为15000万股。2×20年，甲公司发生以下与权益性工具相关的交易或事项：（1）4月1日，定向增发6000万股普通股作为非同一控制下企业合并对价，于当日取得对被购买方的控制权；（2）7月1日，根据股东大会决议，以2×20年6月30日股份为基础分派股票股利，每10股送2股；（3）10月1日，根据经批准的股权激励计划，授予高级管理人员3000万份股票期权，每份股票期权行权时可按5元的价格购买甲公司的1股普通股；（4）甲公司2×20年10月1日至12月31日普通股平均市价为每股10元，2×20年度净利润总额为12600万元，其中归属于甲公司普通股股东的部分为11700万元。甲公司2×20年度的基本每股收益是（　）。 9、甲公司为上市公司，2×20年1月1日发行在外的普通股为15000万股。2×20年，甲公司发生以下与权益性工具相关的交易或事项：（1）4月1日，定向增发6000万股普通股作为非同一控制下企业合并对价，于当日取得对被购买方的控制权；（2）7月1日，根据股东大会决议，以2×20年6月30日股份为基础分派股票股利，每10股送2股；（3）10月1日，根据经批准的股权激励计划，授予高级管理人员3000万份股票期权，每份股票期权行权时可按5元的价格购买甲公司的1股普通股；（4）甲公司2×20年10月1日至12月31日普通股平均市价为每股10元，2×20年度净利润总额为12600万元，其中归属于甲公司普通股股东的部分为11700万元。甲公司2×20年度的基本每股收益是（　）。 10、甲公司2018年3月在上年度财务报告批准报出后，发现2016年10月购入的专利权摊销金额错误。该专利权2016年应摊销的金额为240万元，2017年应摊销的金额为960万元。2016年和2017年实际摊销金额均为960万元。甲公司对此重大会计差错采用追溯重述法进行会计处理，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积。甲公司2018年年初未分配利润应调增的金额是（　　）万元。

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