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题目
【多选题】

【0901126】被审计单位下列有关销售与收款循环的内部控制中，存在设计缺陷的有（）。

A: 企业在订立销售合同前指定销售职员甲与客户谈判

B: 谈判人员与订立合同的人员相分离

C: C编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离

D: 销售人员可以收取销货现款

答案解析

【解析】 为确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，一个企业销售与收款业务相关职责适当分离的基本要求通常包括：1.企业应当分别设立办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）；2.企业在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离（选项A错误，当选，选项B正确，不选）；3.编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离（选项C正确，不选）；4.销售人员应当避免接触销货现款（选项D错误，当选）；5.企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员书面批准。

答案选 AD

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