某企业为小微企业,是增值税一般纳税人,2019年3月底留抵税额40万元,2022年4-9月的留抵税额分别为60、55、80、70、90和100万元,同时符合留抵退税要求的其他条件。2022年4月-9月已抵扣进项税金为350万元,其中专用发票300万元、海关进口增值税专用缴款书35万元,农产品收购发票对应进项税额为15万元。10月份企业可以申请留抵退税的金额( )万元。
A: 60
B: 57.43
C: 34.46
D: 0
该企业符合留抵退税的相关条件,10月纳税申报期内可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。 增量留抵税额=100-40=60(万元) 进项构成比例=335÷350×100%=95.71% 允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×100%=60×95.71%×100%=57.43(万元) 企业可以在10月份纳税申报期时可主管税务机关申请退还留抵税额57.43万元。
答案选 B