某股份有限公司首次公开发行股票9000万股，根据证券法律制度的规定，下列情形属于发行失败的是（）。 - 注册会计师试题单选题

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题目

【单选题】

某股份有限公司首次公开发行股票 9000 万股，根据证券法律制度的规定，下列情形属于发行失败的是（）。

A: 包销期限届满，向投资者出售的股票数量为 7200 万股

B: 包销期限届满，向投资者出售的股票数量为 6000 万股

C: 代销期限届满，向投资者出售的股票数量为 7200 万股

D: 代销期限届满，向投资者出售的股票数量为 6000 万股

答案解析

【考点】包销与代销
【解题思路】熟悉证券承销相关规定。证券承销业务采取代销或者包销方式，证券代销是指证券公司代发行人发售证券，在承销期结束后将未收出的证券全部退还给发行人的承销方式。
【具体解析】AB 选项：证券包销，是指证券公司将发行人的证券按照协议全部购入或者在承销期结束时将售后剩余证券全部自行购入的承销方式。因此，包销方式下不存在发行失败的问题。CD 选项：根据规定，股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量 70％的，为发行失败。本题中，代销期限届满， 9000×70%=6300 万元，选项 D 未达到 70%，因此为发行失败。

答案选 D

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1、根据证券法律制度的规定，股份有限公司在主板首次公开发行股票，则发行前股本总额不得少于人民币（）万元。 2、根据证券法律制度的规定，股份有限公司在主板首次公开发行股票，则发行前股本总额不得少于人民币（）万元。 3、2015年3月1日，甲、乙、丙、丁四人设立了A股份有限公司，主要从事建材的加工与销售。根据我国证券法律制度的规定，如A股份有限公司申请股票首次公开发行并上市，甲欲将其持有的A公司股份以公开发行方式一并向投资者发售的，则甲拟公开发售的股份的持有时间不得低于（）。 4、某股份有限公司拟在创业板首次公开发行股票。根据证券法律制度的规定，下列各项中，符合公司首次公开发行股票条件的有（）。 5、2015年3月1日，甲、乙、丙、丁四人设立了A股份有限公司，主要从事建材的加工与销售。根据我国证券法律制度的规定，如A股份有限公司申请股票首次公开发行并上市，甲欲将其持有的A公司股份以公开发行方式一并向投资者发售的，则甲拟公开发售的股份的持有时间不得低于（）。 6、某股份有限公司拟公开发行股票并上市。根据证券法律制度的有关规定，下列各项中，符合公司首次公开发行股票并上市的条件的有（）。 7、某股份有限公司拟在创业板首次公开发行股票。根据证券法律制度的规定，下列各项中，符合公司首次公开发行股票条件的有（）。 8、6.根据证券法律制度的规定，股份有限公司在主板首次公开发行股票的，其最近一期期末无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后）占净资产的比例不高于（）。 9、2015年2月，某股份有限公司拟在主板上市，首次公开发行股票。根据证券法律制度的规定，下列各项中，符合公司首次公开发行股票条件的是（）。 10、某股份有限公司拟公开发行股票并在主板上市。根据证券法律制度的有关规定，下列各项中，符合公司首次公开发行股票并上市的条件的有（）。

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